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所得稅如何做賬

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/11/27 734人查看
精選回答

所得稅如何做賬

基礎(chǔ)分錄：

計提：借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-所得稅，

繳納：

借：應(yīng)交稅費-所得稅，

貸：銀行存款。

計提要看累計情況。

查賬是看累計到這個月的利潤是多少，核定是看看累計到這個月的收入或成本有多少乘以核定率，然后符合小微按小微的稅率，不符合按25%稅率計算應(yīng)納稅額，然后減去原來本年預(yù)繳的，大于0的話補繳差額然后計提，小于0暫時不退，匯算清繳時候退，當(dāng)月也不用計提。

今年因為疫情原因，可以暫緩繳納，等待明年1月份再繳納。

小微企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

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