;)
遞延所得稅如何做賬呢
一顆檸檬
于2018-11-28 15:58 發(fā)布 ??2755次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計(jì)師
2018-11-28 16:00
1、按照企業(yè)的利潤計(jì)算的實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費(fèi)用
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、遞延所得稅負(fù)債影響的所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
上面三個(gè)分錄合起來，就是
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債
相關(guān)問題討論
1、按照企業(yè)的利潤計(jì)算的實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費(fèi)用
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、遞延所得稅負(fù)債影響的所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
上面三個(gè)分錄合起來，就是
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債
2018-11-28 16:00:46
是區(qū)別兩者呢，還是不知道什么情況會出現(xiàn)這兩者
2020-03-07 18:12:04
遞延所得稅，在會計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債表。
遞延所得稅，在會計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。 一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包含了和會計(jì)利潤的永久性差異和時(shí)間性差異。
遞延所得稅
得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會計(jì)法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認(rèn)時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,因此,所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會計(jì)法下,要確認(rèn)時(shí)間性差異對所得稅費(fèi)用確認(rèn)的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債. 遞延所得稅的會計(jì)處理： 應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時(shí)間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個(gè)科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄: 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
2019-03-08 16:25:59
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
2019-01-19 15:35:58
遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn).
2022-05-19 12:50:16
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