1、按照企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)算的實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 3、遞延所得稅負(fù)債影響的所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 上面三個(gè)分錄合起來(lái)，就是 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 遞延所得稅負(fù)債

是區(qū)別兩者呢，還是不知道什么情況會(huì)出現(xiàn)這兩者

遞延所得稅，在會(huì)計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債表。 遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的，不交就不交，多交就多交了。 一般來(lái)說(shuō)，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包含了和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和時(shí)間性差異。 遞延所得稅 　　得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認(rèn)時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,因此,所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會(huì)計(jì)法下,要確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅費(fèi)用確認(rèn)的影響,因此,會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債. 遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理： 應(yīng)交所得稅確定下來(lái)了（納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時(shí)間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個(gè)科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄: 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費(fèi)用 　　借：所得稅費(fèi)用 　　貸：遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn).