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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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建筑清包工賬務(wù)處理怎么做
精選回答
建筑清包工賬務(wù)處理怎么做：
確認(rèn)分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票，
借：工程施工-合同成本-分包成本（本次確認(rèn)分包工程量金額/1.03），
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減，（本次確認(rèn)分包工程量金額/1.03*3%），
貸：應(yīng)付賬款（本次確認(rèn)分包工程量金額），
支付分包單位工程款
借：應(yīng)付賬款，
貸：銀行存款，
收到甲方確認(rèn)工程量單并開(kāi)出增值稅發(fā)票提供甲方，
借：應(yīng)收賬款，
貸：工程結(jié)算（本次確認(rèn)工程量單金額/1.03），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（本次確認(rèn)工程量單金額/1.03*3%），
收到甲方付款，
借：銀行存款，
貸：應(yīng)收賬款，
項(xiàng)目施工地預(yù)繳稅金，
預(yù)繳稅金，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 預(yù)繳3%，
貸：銀行存款/其他應(yīng)付款。
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交增值稅計(jì)入什么科目
推薦問(wèn)題
清包工與甲供材區(qū)別是什么 問(wèn)
清包工方式：設(shè)計(jì)、選材、購(gòu)料（包括瓷磚、地板等主材和黃沙、水泥等輔料）、驗(yàn)收全部由“業(yè)主”完成。 甲供工程：由“建設(shè)單位”直接提供的材料。 兩者之間區(qū)別關(guān)鍵點(diǎn)在于“業(yè)主”和“建設(shè)單位”誰(shuí)提供主要材料。 答
清包工一般納稅人的稅率是多少 問(wèn)
清包工一般納稅人如果一般計(jì)稅的話，增值稅稅率9%，如果簡(jiǎn)易計(jì)稅的話，征收率3%。 答
包工包料的工程發(fā)票怎么開(kāi) 問(wèn)
包工包料工程我們應(yīng)當(dāng)開(kāi)具的是工程款發(fā)票，也就是我們平時(shí)理解的建筑業(yè)發(fā)票，只要是從事建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人在收取工程結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，必須開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的建筑業(yè)發(fā)票。 答
勞務(wù)分包和清包工有什么區(qū)別 問(wèn)
清包工或者包清工，是指業(yè)主自行購(gòu)買所有材料或者主要材料，裝飾公司或裝修隊(duì)伍只提供輔材和人工來(lái)施工的一種工程承包方式。而勞務(wù)分包則是指施工承包單位或者專業(yè)分包單位將其承攬工程中的勞務(wù)作業(yè)發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)分包單位完成的活動(dòng)。一般勞務(wù)分包是要有資質(zhì)的，而清包工不一定會(huì)有資質(zhì)。 答
一般納稅人取得清包工簡(jiǎn)易征收3%專票能否抵扣 問(wèn)
清包工簡(jiǎn)易征收開(kāi)具的發(fā)票，對(duì)于清包工單位本省來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的。 一般納稅人取得清包工簡(jiǎn)易征收3%專票的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以認(rèn)證抵扣的，賬務(wù)處理是， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸：銀行存款等科目。 答
相似問(wèn)題建筑勞務(wù)清包工賬務(wù)怎么處理？
答： 你好，你是一般納稅人嗎
以清包工方式提供建筑服務(wù)，賬務(wù)處理怎么做
答： 你好！正常處理就好了。簡(jiǎn)單的就是借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-XX項(xiàng)目 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
建筑勞務(wù)分包清工怎么進(jìn)行賬務(wù)處理
答： 建筑公司的勞務(wù)分包一般分為兩種情況： 第一種情況是合同中沒(méi)有關(guān)于勞務(wù)分包的約定或者沒(méi)有得到建設(shè)單位認(rèn)可而將承包范圍內(nèi)的勞務(wù)作業(yè)分包給其他單位完成。 第二種情況是以勞務(wù)分包為名、工程分包為實(shí)的分包形式。 接下來(lái)一起來(lái)看一個(gè)案例，全面為大家解讀一下~ 【案例】北京天健建筑公司為增值稅一般納稅人，2020年6月分別在天津市和石家莊市提供建筑服務(wù)（均為簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）。 當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入（含稅）1665萬(wàn)元和2997萬(wàn)元，分別支付分包款545萬(wàn)元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為45萬(wàn)元）和763萬(wàn)元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為63萬(wàn)元）,支付不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)用109萬(wàn)元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為9萬(wàn)元），購(gòu)入建筑材料支付1130萬(wàn)元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為130萬(wàn)元）。 第一種情形及財(cái)稅處理： 請(qǐng)問(wèn)： 1、該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少？ 2、如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 當(dāng)月應(yīng)納增值稅：（含稅銷售額-支付的分包款）/（1%2B3%）×3% =（1665%2B2997-545-763）/1.03×3%=97.69（萬(wàn)元） 若適用一般計(jì)稅方式： =（1665%2B2997-545-763）/1.09×9%-9-130=137.94（萬(wàn)元） 賬務(wù)處理如下： 1、確認(rèn)在天津市和石家莊市提供建筑服務(wù)收入： 借：應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn) 4662 貸：合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算 4526.21（4662-135.79） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 135.79 （1665%2B2997）/1.03×3%=135.79（萬(wàn)元） 2、收到分包增值稅發(fā)票時(shí)，計(jì)算允許抵扣的增值稅額： =（545%2B763）/1.03×0.03=38.1（萬(wàn)元） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 38.1 貸：合同履約成本 38.1 3、記錄發(fā)生的分包成本 借：合同履約成本—分包工程成本 1308 貸：應(yīng)付賬款—天津項(xiàng)目 545 —石家莊項(xiàng)目 763 4、記錄發(fā)生的其他成本 借：原材料 1130 貸：應(yīng)付賬款 1130 借：合同履約成本—材料費(fèi) 1130 —間接費(fèi)用 109 貸：原材料 1130 應(yīng)付賬款—不動(dòng)產(chǎn)租賃 109 5、確認(rèn)收入 借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 4526.21 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4526.21 6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2508.9 （1308%2B1239-38.1） 貸：合同履約成本 2508.9 第二種情形及財(cái)稅處理： 假定上述案例支付的分包款分別是515萬(wàn)元，（取得增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額是15萬(wàn)元）和721萬(wàn)元（取得增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額是21萬(wàn)元），其他條件不變。 請(qǐng)問(wèn)：該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少？ 當(dāng)月應(yīng)納增值稅： （含稅銷售額-支付的分包款）/（1%2B3%）×3% =（1665%2B2997-515-721）/1.03×3% =99.79（萬(wàn)元）
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