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(1)甲公司2X 15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元,其中按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元,資本化形成無形資產(chǎn)的 部分為600萬元,2X 16年發(fā)生資本化支出200萬元。該研發(fā)形 成的無形資產(chǎn)于2X 16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,無殘值。 稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除:形成資產(chǎn)的,未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%于以稅前扣除。該無形資產(chǎn)植銷方法,攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計(jì)相間。 (2)甲公司2 x 16年利潤總額為5 040萬元, (3 )甲公司適用的所得稅率均為25%。 要求: 2016年應(yīng)交所得稅費(fèi),是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?
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2021-10-15
4. 某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2021年度的收入和費(fèi)用如下:營業(yè)收入8 000萬元;營業(yè)成本2 000萬元;稅金及附加200萬元;銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬元、450萬元、500萬元;營業(yè)外收入20萬元,營業(yè)外支出40萬元,存貨減值損失30萬元。 經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)管理費(fèi)用中列支了10萬元的投資者生活費(fèi)用、20萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、60萬元的研究開發(fā)費(fèi)。 (2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬元、資金拆借額100萬元,銀行同期同類貸款利率為8%。 (3)營業(yè)外支出中,捐贈總額為30萬元,其中公益、救濟(jì)性的捐贈20萬元,直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈10萬元。 (4)企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬元。 (5)營業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價銷售給了關(guān)聯(lián)企業(yè),成本50萬元,成本利潤率20%。 要求:計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2023-11-22
3. 某居民企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (4)發(fā)生銷售費(fèi)用880萬元,其中廣告費(fèi)680萬元; (5)發(fā)生管理費(fèi)用770萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為70萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元; (8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅); (9)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出220萬元,其中含公益性捐贈50萬元,贊助支出15萬元; 其他資料:上一納稅年度廣告費(fèi)用超支220萬元,未彌補(bǔ)虧損額80萬元。 計(jì)算:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-10-21
甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元;其他業(yè)務(wù)收入 900 萬元,其他業(yè) 務(wù)成本 700 萬元; (2)取得購買國債利息 50 萬元; (3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬元; (4)發(fā)生的管理費(fèi)用 800 萬元,其中新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用為 80 萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 90 萬元; (5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬元(已在投資方所在地按 25%的稅率繳納了所得稅); (6)取得營業(yè)外收入 200 萬元,發(fā)生營業(yè)外支出 300 萬元(其中含公益性捐贈 60 萬元) 要求:計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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2022-05-30
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng) 營業(yè)務(wù)如下,(1) 全年取得產(chǎn)品銷售收 人5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元 (2) 其他業(yè)務(wù)收人800萬元,其他業(yè)務(wù)成 本660萬元。(3)取得購買國債的利息收 入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬元。(4) 發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元, 其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、 務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬 元。(5) 取得直接投資其他非上市居民企 業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。(6取得營業(yè)外收 人100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中 含公益性捐贈38萬元)。 。要求計(jì)算下列各 題:(0)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤總額(2) 計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3) 該企業(yè) 本年度應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)本年 度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021-12-27
某股份有限公司2020年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%,2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中, 會計(jì)處理與稅收處理存在差異的業(yè)務(wù)如下:(1) 2019年12月31日購置的一項(xiàng)固定資產(chǎn),初始成本為600萬元,使用年限為10年, 凈殘值為零,稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,會計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊。(2)營業(yè)外支出中列支直接捐贈200萬元。(3)管理費(fèi)用中列支新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬元。(4)營業(yè)外支出中列支環(huán)保超標(biāo)行政罰款100萬元(5) 銷售費(fèi)用中列支銷售貨物預(yù)提的保修費(fèi)用120萬元。6)對存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備,存貨賬面原值為830萬元。 要求:(1)計(jì)算2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設(shè)該公司2019年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致,請分項(xiàng)確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ),并分項(xiàng)確定暫時性差異
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2021-06-07
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會計(jì)利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
請問上一年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅額怎么計(jì)算 已知2022年1-12月研發(fā)費(fèi)用合計(jì)金額為¥3060923.35
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2023-04-18
研發(fā)費(fèi)輔助賬怎么設(shè)置,是一定要先通過研發(fā)支出這個科目嗎?費(fèi)用化的再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用科目?
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2020-03-06
采購一批產(chǎn)品做研發(fā)用,分錄怎么做?研發(fā)支出的二級科目按什么標(biāo)準(zhǔn)分
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2019-01-02
公司做研發(fā)的,石材研發(fā),平常進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減,所得稅也加計(jì)嗎?用做賬嗎
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2020-04-09
一家新單位,前期只有研發(fā),馬上要銷售了,前面發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,如何處理
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2019-04-09
老師 高新企業(yè)認(rèn)定 銷售5000內(nèi)的 研發(fā)收入和研發(fā)費(fèi)用分別占比多少認(rèn)定
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2023-03-14
研發(fā)的軟件還在資本化 沒有研發(fā)完成,這部分費(fèi)用是暫時不能加計(jì)扣除?
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2022-03-21
今年已經(jīng)做了研發(fā)支出~資本化支出可以再轉(zhuǎn)回研發(fā)支出~費(fèi)用化支出嗎?
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2018-07-13
4.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元;其他業(yè)務(wù)收入 900 萬元,其他業(yè) 務(wù)成本 700 萬元; (2)取得購買國債利息 50 萬元; (3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬元; (4)發(fā)生的管理費(fèi)用 800 萬元,其中新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用為 80 萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 90 萬元; (5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬元(已在投資方所在地按 25%的稅率繳納了所得稅); (6)取得營業(yè)外收入 200 萬元,發(fā)生營業(yè)外支出 300 萬元(其中含公益性捐贈 60 萬元) 要求:計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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2021-12-20
某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬元;購買國債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈收入 80 萬元。 (2)銷售成本 1600 萬元。 (3)銷售費(fèi)用 200 萬元,其中:廣告費(fèi) 180 萬元。 (4)管理費(fèi)用 300 萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 100 萬元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬元. (6)營業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬元 根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題 (1)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少? (2)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少? (3)該企業(yè) 2022 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額為多少? (4)按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》,稅前扣除遵循什么原則?
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2023-06-10
合伙企業(yè),以投資為主,支付合作研發(fā)費(fèi)用,對方開來的研發(fā)費(fèi)用發(fā)票怎么入賬,網(wǎng)上查是直接記入研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用化,如果直接費(fèi)用化,那投資收益時間比較長的,五年之后無法彌補(bǔ)怎么辦?
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2023-02-09
還沒有軟著之前,準(zhǔn)備研發(fā)軟著的過程中,這個費(fèi)用記哪兒 研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-項(xiàng)目名稱咋寫?
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2022-02-24
老師請問下,領(lǐng)用材料研發(fā)費(fèi)用怎么做呢
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2019-05-23