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2019年甲公司利潤及有關資料如下1.當年的潤總額540萬，當年工資薪酬￥1,000,000。開支福利費200,000。開支工會經(jīng)費￥30,000。開支職工教育經(jīng)費￥90,000。（規(guī)定的不能超過的比例分別是職工薪酬的14%、2%、8%）：違法稅法規(guī)定的罰款￥100,000。業(yè)務招待費超支4萬 購國債利息收入￥20,000。 2. 2019年未梯所得稅負債120萬，期初100萬 遞延所得稅資產期末80萬，期初70萬，無期他納稅調整項目。
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2021-09-17
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。題目中說會計利潤=應納稅所得額，也就等于納稅調整的金額是0。既然納稅調整的金額是0，也就代表不存在暫時性差異，也就沒有遞延所得稅。為什么還會有遞延所得稅資產這一說呢
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2019-07-09
其他權益工具投資的公允價值高于計稅基礎不同時，需計提遞延所得稅負債，最后處置了該筆其他權益投資，并盈利，記賬時轉回了之前的遞延所得稅負債，相應的其他綜合收益和利得也轉入了未分配利潤和盈余公積，最后這個盈利是否計提企業(yè)所得稅，分錄是什么？
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2019-07-20
老師您好，請問非同一控制下企業(yè)合并在調整資產賬面價值和公允價值時要確定遞延所得稅負債嗎？我看很多例題中都是要確定的，CPA教材書這個沒有確定遞延所得稅是因為題干中說不考慮所得稅影響嗎？
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2020-05-29
小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅率是10%，固定資產一次扣除，請問固定資產一次扣除遞延所得稅負債的稅率是10%還是按25%
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2022-03-02
因為稅法規(guī)定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少。補提了壞賬準備，因而形成可抵減時間性差異，借記“遞延所得稅資產”——這段話是我在網(wǎng)上看到的，不理解。老師看對不對呢，如果是對的話，怎么用會計分錄來表達一下呢？
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2021-11-20
1月工資預發(fā)時未扣個稅280元，報稅后國稅扣了280元，計提工資時未計280元的個稅，只計提應付工資和社保，把280元當作應付工資發(fā)放了。2月份工資發(fā)放時計算出個稅40元，國稅扣了40元，把1月份的個稅合并到2月份一起扣掉發(fā)放工資，結果有一位員工2月份離司，個稅為20元，但2月份計提時只提了260十40元，未提20元。后來該員工上交現(xiàn)金20元交個稅，請問整個過程科目怎么做，謝謝
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2020-05-25
14. 如果購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質時，下列說法中正確的有（　）。 A.固定資產的成本以購買價款為基礎確定 B.固定資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定 C.實際支付的價款與購買價款現(xiàn)值之間的差額，應當在信用期內予以資本化 D.實際支付的價款與購買價款現(xiàn)值之間的差額，應在信用期內采用實際利率法攤銷，攤銷金額滿足資本化條件的應計入固定資產成本 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BD 我的答案：BCD C怎么解釋 購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款現(xiàn)值之
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2019-11-07
老師，日后事項，考試時，我怎么知道是調整應交稅費，還是遞延所得稅 我看有些書說，匯算清繳日之前調：應交稅費-應交所得稅 之后調：遞延所得稅資產 ，但題是壞賬準備的，答案 借：以前年度損益調整 貸：遞延所得稅資產 題說明是企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成，未完成不就是匯算清繳日之前一點應調 應交稅費-應交所得稅，么？
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2020-08-07
各位老師好，請教一下: 一個項目345月執(zhí)行，因撥款款項延遲和講師約定好撥款后再一次性支付，那期間的講師上課的勞務費能否在現(xiàn)在8月一次性發(fā)放？賬務上如何處理？申報個稅還能否按歸屬單月補申報還是只能按一次性的金額申報？
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2019-08-13
云達科技公司向銀行借入一筆款項，銀行貸款利率為10%，每年復利一次，銀行規(guī)定前10年不用歸還本息，但從第11---20年，每年年初償還本息100 000元，這筆借款的現(xiàn)值為（ ）元。 遞延年金每年年末支付計算公式是100000*PVIFA10%，10*PVIF10%，10 那年初支付需要再*（1+10%）嗎
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2020-06-01
甲公司于2017年12月1日收到與資產相關的政府補助1 000萬元確認為遞延收益，至2017年12月31日相關資產尚未達到預定可使用狀態(tài)，相關資產按10年計提折舊，該政府補助屬于應稅項目。2017年12月31日遞延收益的計稅基礎為（ ）萬元，不太明白，這個為什么未來可抵扣的金額為1000萬元呢，遞延收益怎么就是負債類吶
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2020-07-23
我們單位領導的薪酬標準是由集團公司統(tǒng)一制定的， 基薪+績效 。 基薪按月發(fā)放， 績效考核后一次性發(fā)放。 績效又分當期60%和延期40%， 延期部分三年一兌現(xiàn)。由于班子調整等原因， 最近要一次性發(fā)放2016.2017兩年的績效； 因薪酬制度改革，同時會兌現(xiàn)三年的延期。這樣繳費基數(shù)就會比較高。像這種情況，有沒有合理避稅的方法呢？
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2018-07-09
5.非居民李鴻為某公司職工，2020年1-4月收入情況如下：（40分） (1）每月取得工資薪金收入 10000 元，每月專項扣除 2000 元，每月專項附加 每月減除費用為 5000 元，無其他收入和減免扣除稅額。 （2）1月出版?zhèn)€人作品，獲得稿酬 3000元。 （3）2月為他人審稿獲得一次性收入 6000元。 （4）3月因意外事故獲得保險賠償2000元。 （5）4月彩票中獎獲1000元。 要求：計算李鴻2020年1-4 月累計應預扣預繳的個人所得稅稅額。
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2021-12-06
下列情況中，對獨立性產生非常嚴重不利影響且沒有防范措施的有(　　)。 A.紡織業(yè)審計客戶向事務所提供貸款擔保 B.銀行業(yè)審計客戶破例延長事務所的還款期 C.制造業(yè)審計客戶向事務所提供小額貸款 D.銀行業(yè)審計客戶按規(guī)定為事務所開設賬戶
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2021-06-07
老師，你好，請問我司要財貨一批，一個付承兌的公司價格是9800（付款期限可延期3-6個月），一家付銀行存款的公司價格是9000（這個月采購的下個月支付），需要每月采購1次，總計需要采購6次。相當于承兌的話一共是付58800，銀行存款54000，那種更劃算呢
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2020-08-11
法律方面的問題，顧客到4S店購車，與銷售人員談攏價格后（包括車架，貸款服務費，延期保養(yǎng)等，但無車輛裝潢，代辦上牌），銷售公司將總價款其中的一部分倒票到車輛裝潢，代辦上牌等業(yè)務上，請問下是否存在風險？
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2019-01-10
收到客戶提前轉來的貨款50萬，計入合同負債，后面客戶因為我們發(fā)貨延遲質量不過關，然后起訴退款并賠償損失，我們敗訴概率很大，這種情況要不要用到預計負債科目，如果用到的話，那么借方是什么科目
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2021-12-27
老師，我想咨詢一下，我公司有筆日期是五月份的進口報關單沒有付匯，沒有辦理延期付款登記，現(xiàn)在已經(jīng)過了五個月了，現(xiàn)在銀行不給辦理付匯，要求提供外匯管理局的報告，要怎么辦理和流程是什么？會罰款嗎？
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2016-10-12
老師，怎么簡單解讀這個政策：制造業(yè)中小微企業(yè)實施延緩繳納第四季度部分稅費政策，其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內稅費的全部。符合條件的企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶）通過電子稅務局申報時可選擇緩繳，便捷享受優(yōu)惠政策。
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2021-11-11