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老師這題不太理解 賬面價值我理解，但是計稅基礎(chǔ)=0我就不理解了 我的理解是賬面價值400大于計稅基礎(chǔ)300，相差100為應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負債25 這題我有點不理解，按稅法規(guī)定允許稅前扣除300萬元，也不該是400-0，就這個扣減0我就不明白了，后面說100我能明白，但允許扣除300不扣減我就不明白了
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2021-08-26
年末資產(chǎn)負債表和利潤表勾稽不上，盈余公積+未分配利潤-期初未分配利潤≠利潤表凈利潤，差了一個審計調(diào)整資產(chǎn)減值損失的所得數(shù)的數(shù)字，年初調(diào)整分錄是，借：遞延所得稅資產(chǎn)33493.16貸：所得稅費用33493.16 借：所得稅費用33493.16貸：利潤分配-未分配利潤33493.16,12月末發(fā)現(xiàn)該筆分錄不應(yīng)該在賬面進行調(diào)整，12月就將上兩個分錄一點沒動負數(shù)沖回了，目前資產(chǎn)負債表左右平衡，請老師幫忙分析我的問題出在哪里？太疑惑了救急?。。ū砩先?shù)公式應(yīng)該沒有問題，科目我看也沒做反）
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2018-01-13
資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，這里的 123675+700*75% 怎么理解。這里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是賬面價值，要調(diào)整為公允價值，就要在賬面價值的基礎(chǔ)上加上存貨的評估增值金額700，則123675+700，而確認的遞延所得稅負債700*25%還要減去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。
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2019-08-15
一次性稅前扣除固定資產(chǎn)以及可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加使得計提的遞延所得稅負債增加所致 是什么意思
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2020-03-24
?某企業(yè)于2019年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出為 100萬元,符合資本化條件的支出為 300萬元,假定該無形資產(chǎn)于2019年7月30日達到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷。該企業(yè)2019年稅前會計利潤為1 000萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項。假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用。 要求:(1)計算該企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅。 (2)計算該企業(yè)2019年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ),并判斷是否確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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2022-06-21
計算分析: 1.星河公司2020年稅前會計利潤為200萬元,所得稅稅率為25%,年初遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無余額,當年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)庫存商品年初賬面余額為25萬元已提跌價準備8萬元年末賬面余 額為35萬元,相應(yīng)的跌價準備為11萬元。 (2)4月1日購入乙公司的股票,初始取得成本為30萬元,界定為交易性 金融資產(chǎn),年末該股票的公允價值為36萬元。 (3)支付稅收滯納金4萬元。 (4)取得國債利息收入15萬元。 (5)年初開始對價值40萬元的設(shè)備提折舊(稅法認可),預(yù)計使用年限為 5年,預(yù)計凈殘值為零。會計采用年限平均法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定, 2020年該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為10萬元。請根據(jù)上 述資料,不考慮其他因素,分析計算星河公司2020年應(yīng)納所得稅及所 得稅費用,并作出相應(yīng)會計處理。
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2021-06-22
老師你好，我有個問題特別困惑，其他債權(quán)投資計入其他綜合收益，產(chǎn)生的遞延所得稅，在持有期間是計入其他綜合收益的。那么在處置的時候，是怎么做的。因為投房的模式變動，影響的留存收益，我們產(chǎn)生的遞延所得稅計入了留存收益，而不是所得稅。再處置房地產(chǎn)的時候，這個遞延所得稅對應(yīng)哪個科目。就是計入其他綜合收益，或者留存收益的遞延所得稅。在處置的時候，總體應(yīng)該怎么做，都去影響所得稅費用嗎。如果持有期間產(chǎn)生的有的是損益類影響，有的是其他或者留存收益影響，那么處置的時候一并結(jié)轉(zhuǎn)了。那遞延所得稅對應(yīng)科目應(yīng)該是誰
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2019-07-14
我想了解下一個具體的稅收處理問題。 背景：就是某企業(yè)實施遞延薪酬制度后，企業(yè)將這部分被遞延支付的資金（薪酬）交給第三方機構(gòu)管理，并取得投資收益。例如，被遞延的薪酬100萬元，遞延3年，到期后，實現(xiàn)累計投資收益率15%，即投資收益為15萬元。 問題： 1、關(guān)于企業(yè)所得稅：企業(yè)是在3年前計提遞延薪酬時在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，還是在實際支付的年度（3年后）進行企業(yè)年金所得稅處理，扣除115萬元？ 2、關(guān)于員工的個人所得稅：肯定是在3年后實際領(lǐng)取薪酬時才繳納個人所得稅吧？只是，按多少金額繳納個人所得稅呢？是按100萬元，還是115萬元？
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2022-05-23
2006年的收入準則中，兌換積分是采用遞延收益法，那2017年的兌換積分業(yè)務(wù)是什么方法？
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2019-06-16
企業(yè)在申報匯算清繳時，我們調(diào)整了遞延所得稅企業(yè)是不是應(yīng)該先交上去，之后再抵
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2024-03-12
老師我問一下，政府補助，用于創(chuàng)新研究團隊的建設(shè)，我做遞延收益，然后按照實際發(fā)生費用，沖減其他收益對不
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2020-03-10
遞延收益以前按照總額法，今年新收到的政府補助，可以按照靜額法嗎，與資產(chǎn)相關(guān)的
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2020-04-06
請問，高新拿到國家補助，購買設(shè)備后余額，進入遞延收益，這個科目的余額要怎么結(jié)清？
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2020-03-26
收到補助收入先計入遞延收益，在5年內(nèi)攤銷，那在這個月要不要轉(zhuǎn)收入，還是下個月開始？
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2017-03-15
老師，政府補助資金用于產(chǎn)房建設(shè)和購買生產(chǎn)設(shè)備，攤銷遞延收益按照多長年限。
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2022-01-15
丁公司適用的所得稅稅率為25%，2018年1月1日首次執(zhí)行新會計準則，將全部短期投資分類為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計量按公允價值計量。 該短期投資2017年年末的賬面價值為560萬元，公允價值為580萬元。 變更日該交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為560萬元。丁公司2018年不正確的會計處理是（　）。 A. 按會計政策變更處理 B. 變更日對交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價值20萬元 C. 變更日應(yīng)確認遞延所得稅負債5萬元 D. 變更日應(yīng)調(diào)增期初留存收益20萬元 請問D答案怎么錯的啊 這題的分錄是怎么做的呢
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2020-03-11
(1）根據(jù)資料（1），說明甲公司長期股權(quán)投資權(quán)益法核算下的賬 面價值與計稅基礎(chǔ)是否產(chǎn)生暫時性差異；如果產(chǎn)生暫時性差異，說 明是否應(yīng)當確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)，并說明理由。 （2）分別計算甲公司2x 16年12月31日遞延所得稅負債或資產(chǎn)的賬 面余額，以及甲公司2×16年應(yīng)交所得稅、所得稅費用，編制相關(guān)的 會計分錄。
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2022-03-18
這個題說2018年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%， 那么在計算，2018年末遞延所得稅資產(chǎn)的時候用的稅率是25%的，那么為什么在計算應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅的時候用的稅率是15%的呢？
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2019-08-03
1】長城公司20*0年12月購入一項電子設(shè)備，當即交付使用。該設(shè)備的成本為200萬元。會計上預(yù)計該設(shè)備的使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計提折舊。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，其折舊方法為年限平均法，折舊年限及凈殘值與會計政策相同。 ? ?假定：（1）該公司各會計期間均未對該固定資產(chǎn)計提減值準備；（2）除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會計與稅收之間的差異外，該公司不存在其他會計與稅收的差異；（3）20*0年該公司遞延所得稅負債不存在期初余額；（4）該公司每年實現(xiàn)的利潤總額均為100萬元，適用的所得稅稅率為25％。 ? ?要求：編制長城公司20*1年～20*4年各年末有關(guān)所得稅的會計分錄。（答案中的金額以萬元表示）
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2021-12-02
2016年1月1日，長江公司取得新華公司60%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)π氯A公司實施控制。2016年5月20日，長江公司向新華公司銷售一批商品，成本為260萬元（未計提跌價準備），售價為400萬元（不含增值稅）。至2016年12月31日，該批商品已經(jīng)對外出售40%，2017年度，新華公司將剩余商品全部對外出售。長江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。假定本題中從合并財務(wù)報表角度在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素的影響。要求：（1）計算2016年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制所得稅相關(guān)的會計分錄。（2）計算2017年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制所得稅相關(guān)的會計分錄。
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2018-05-10