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田園綜合體規(guī)劃、建設(shè)、運營服務(wù)；拓展訓(xùn)練服務(wù)；研學(xué)旅行服務(wù)；寫生教育活動組織策劃（不含培訓(xùn)）服務(wù)；餐飲服務(wù)；住宿服務(wù)；休閑娛樂、觀光服務(wù)；農(nóng)村旅游項目開發(fā)；蔬菜、谷物、豆類、中藥材（國家限制經(jīng)營的除外）、花卉、苗木的種植、銷售；果樹的種植及果品的采摘、銷售；家禽、牲畜的養(yǎng)殖、銷售；園林綠化工程設(shè)計、施工；農(nóng)副產(chǎn)品的銷售。涉及許可經(jīng)營項目，應(yīng)取得相關(guān)部門許可后方可經(jīng)營 老師，公司有工程隊，想接一些工程上面的活兒，最近是有個單位房頂制漏的，您看增加什么經(jīng)營范圍比較好？還有目前的經(jīng)營范圍需要刪除一些嗎？
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2021-08-12
1、公司甲管理國有資產(chǎn)，集團公司(國企)給子公司甲以實物注資一棟學(xué)校(10處房產(chǎn)國有資產(chǎn))評估500萬，注資為400萬，剩余100萬無償撥給甲公司，當(dāng)時甲,借，，固定資產(chǎn)\學(xué)校(10處房產(chǎn)500萬，貸實收資本400萬，資本公積100萬，2丶現(xiàn)這棟學(xué)校被政府拆遷獲得補償款200萬，請問財務(wù)如何做會計分錄？3丶在拆遷中發(fā)現(xiàn)有兩處資產(chǎn)10萬應(yīng)為私人資產(chǎn)，當(dāng)時認定錯了，現(xiàn)盤虧兩處房產(chǎn)10萬，賬務(wù)怎么處理?。?，在拆遷中又發(fā)現(xiàn)有3處資產(chǎn)15萬以前遺漏，盤盈3處房產(chǎn)賬務(wù)如何處理，問了幾篇有不同回答，到底如何處理??？
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2020-02-29
老師，我們公司的存貨啊。因為是新公司，制度沒完善。然后車間領(lǐng)料就不開單的嘛。然后我們報表存貨就沒有生產(chǎn)成本了哦。然后產(chǎn)成品又沒有單據(jù)。就每個月盤點一下。然后存貨，我們就這樣算。存貨=期初數(shù) 當(dāng)月購進原材料 當(dāng)月制造費用 當(dāng)月輔料 當(dāng)月車間工資-當(dāng)月產(chǎn)成品出庫±盤盈盤虧原材料和盤盈盤虧成品數(shù)。 這樣算有沒有漏了什么啊 我們當(dāng)月的盤點金額是8百萬，然后報表存貨按上面公式算出6百萬 按理來說，我們上面都調(diào)了盤盈盤虧，那盤點金額應(yīng)該=存貨賬面才對的啊 到底是哪里出了問題呢
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2021-07-14
把流程表述一下你看看申報工作還有什么疏漏不：1月末之前在這個系統(tǒng)里認證進項發(fā)票上傳給稅務(wù)局，2月初在開票系統(tǒng)中點擊上報匯總，3進入國稅申報系統(tǒng)填寫增值稅納稅申報表，發(fā)送報表，申報扣款，4在國稅申報系統(tǒng)填寫代征地稅表，5進入地稅申報系統(tǒng)，再次填寫地稅申報表，發(fā)送申報，6進入個稅申報模塊，填寫申報表，發(fā)送申報，7申報成功后打印繳款書，去銀行繳款，8國地稅申報扣款完成后到開票系統(tǒng)清盤。9打印國地稅申報表。您看看還有什么以后得沒有做的工作不。
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2017-03-06
老師，請問一下，第一：公司小規(guī)模納稅人，2022年1月申報2021年第四季度增值稅時，多申報了，沒有按1百分之的稅率來申報，等到2月才申請退多繳的增值稅和附加稅，那現(xiàn)在2021年年度匯繳的時候該怎么來處理呢？可以直接把這個退稅數(shù)據(jù)在2022年1季度中調(diào)整嗎？第二：還有問題，有個成本發(fā)票，金額3萬多，在預(yù)繳申報第4季度所得稅的時候漏掉了，現(xiàn)在年度匯繳想把這個成本加上，可以嗎？可以直接在所得稅匯算清繳表營業(yè)成本這項中直接加上嗎，還是說需要通過納稅調(diào)增減的表來增加成本呢？感謝
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2022-04-10
老師? 新社的股東 就是我自己單位 百分百控股。給子公司打了30萬。 母公司個別報表賬務(wù)：借：長投 30 貸：銀行存款 30 子公司個別：借：銀行存款 30 貸：實收資本 30 成立相關(guān)費用 子公司花費了4500元，跟我母公司沒有關(guān)系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調(diào)整分錄 就一筆 借：實收資本 30 貸：長期股權(quán)投資 30 16號的時候 母公司把一批設(shè)備直接拖到子公司那里了，也沒有開票 母子公司均沒有做賬，想問老師 這么做是對的吧 沒有遺漏什么吧。后面這些設(shè)備一直在他們那邊 應(yīng)該沒有什么風(fēng)險吧 我就當(dāng)是借給子公司的。
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2021-06-19
上個月生產(chǎn)成本多入了，這個月應(yīng)怎樣來調(diào)賬？我們公司是一家生產(chǎn)油漆的企業(yè)，有一種材料，上個月結(jié)賬時賬面結(jié)存有2400公斤，但是實際結(jié)存是2450公斤，上個月盤點時這種材料漏盤了50公斤，以為只剩下2400公斤了，也就是說上個月開生產(chǎn)領(lǐng)用的單子時這種材料多開了50公斤，上個月的賬已結(jié)完。這個月這種材料一直沒用，現(xiàn)在把這種材料退給客戶了，把實際結(jié)存的2450公斤全都退給客戶了，但是我的帳上這種材料結(jié)存只有2400公斤，也就是說上個月的生產(chǎn)成本多入了50公斤這種材料的成本，這個賬應(yīng)怎樣來調(diào)呢？
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2014-09-09
（1）銷售A產(chǎn)品一批，取得不含稅收入2000萬元，當(dāng)月收到貨款1800萬，余款200萬下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%.2） 銷售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經(jīng)銷商不含稅售價10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值脫78萬元，由于特給商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷原售價3%的銷售折扣。4） 通期沒收包裝物押金56500元，計入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費100萬元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費150萬元
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2023-10-26
一個門廠，2017年一批樣品門8400元，放批發(fā)商處展示，批發(fā)商交8400作為押金，合同規(guī)定，無論時間長短，門何時退回，何時退回押金，損壞的估價賠償。2017年樣品門送給批發(fā)商展示并收取押金，應(yīng)該如何入賬？ 2020年10月20號，該批發(fā)商從門廠進了9600元的門，款未付。 2020年12月25日開發(fā)商又從門廠拉了一套樣品門價值6292元作展示用，原2017年8400元的樣品門退回，損壞估價300元，原押金8400元抵欠款并支付300原賠償后，又支付了3500元，多給的2000元算12月25日拉樣品門的押金。2017年交的8400原元的押金漏錄財務(wù)軟件系統(tǒng)。2020年12月25日的帳怎么做。
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2020-12-28
請老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確？是否漏寫？請幫更正，并說明原因。謝謝老師！ 1）借：其他應(yīng)付款2000000 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 借：預(yù)計負債8000000 貸：其他應(yīng)付款8000000 借：其他應(yīng)付款6000000 貸：銀行存款600000 2）借：遞延所得稅負債2000000（8000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 3）應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1500000（6000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整1500000 3）借： 利潤分配~未分配利潤5500000 貸： 以前年度損益調(diào)整5500000 借：盈余公積~法定盈余公積550000 貸：利潤分配~未分配利潤550000 這題做完總感覺以前年度損益調(diào)整，不是很正確但又不知道原因，請老師指正。
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2020-02-24
甲公司系增值稅一般納稅人，2*18、2*19年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①3月1日，購入一項專利權(quán)，價款為380 000元，過戶等相關(guān)費用2 500元，以上款項以銀行存款支付。經(jīng)測算，該 專利權(quán)使用年限為s年，殘值為0，使用年限平均法進行攤銷。 ②9月3日將該專利權(quán)對外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。 ③2*19年9月11日，甲公司將專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格為328000元，款項收到并存入銀行。（注：累計攤銷已有18個月） 要求： ①做出甲公司購入專利權(quán)的賬務(wù)處理； ②做出2*18年3月甲公司按月攤銷專利權(quán)的賬務(wù)處理。 ③做出2*18年9月3日出租的專利權(quán)，每月甲公司收取租金以及對專利權(quán)攤銷的賬務(wù)處理。 ④做出2*19年9月11日，甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的賬務(wù)處理。
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2023-12-14
陽光公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，主營電子軟件研發(fā)，現(xiàn)適用稅率25%。該公司對其2023年相關(guān)業(yè)務(wù)進行了如下預(yù)測： （1）預(yù)計其 2023 年的銷售（營業(yè)）收入為8000 萬元，公司當(dāng)年全部利潤為 2000萬元，其中包含 1000 萬元企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； (2）預(yù)估2023 年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可能在30 萬元-100 萬元； (3）預(yù)計廣告宣傳費用700萬元; (4）去年年末企業(yè)購置新設(shè)備兩件，分別為價值 200 萬元的研發(fā)設(shè)備與價值 220 萬元的測試 設(shè)備，已知這兩件設(shè)備的最低折舊年限均為5年; (5）今年公司為樹立企業(yè)形象而直接向公司所在地的受災(zāi)地區(qū)捐贈了 300 萬元現(xiàn)金。 要求：請根據(jù)陽光企業(yè)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行計算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主莒業(yè) 務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(3)11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，售價100萬元(不含增值稅) 9年12月實際發(fā)放給職工。(5)12月1日，轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費60萬元，不提供后續(xù)服務(wù)。該專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前，用于企業(yè)行政管 理部門，每月攤銷額為2萬元。 (6)12月31日，持有的某項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元。 根據(jù)上述資料，逐筆編制有關(guān)會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
小微企業(yè)華匯商貿(mào)公司是一家以批發(fā)零售電子產(chǎn)品的增值稅小規(guī)模納稅人。長期以來，由于財務(wù)人員力量的不足導(dǎo)致多年的會計憑證堆積在一起，而且購進的商品按照供貨合同直援驗收入庫，，幾乎每周會計人員都需要到倉庫進行盤點才能弄清庫存。同時賣出的商品貨款總是由公司負責(zé)人高強自行記錄，同樣需要幾乎每周對賬才能弄清。這些都導(dǎo)致會計人員的工作量十分繁重。 假如你是華匯公司的財務(wù)負責(zé)人，請通過如下會計制度設(shè)計來解決這些問題。 請為華匯公司設(shè)計通用的產(chǎn)品入庫單。 請為華匯公司設(shè)計通用的收款憑證。 以上設(shè)計請按照因表法完成，要求基本元素齊全，且注明入庫單至少需要的聯(lián)次及各聯(lián)次的用途
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2023-06-05
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為 3 160萬元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用 為 100 萬元。 (3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法 5%稅率 征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進項 稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。 (4）購進原材料共計3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額 390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運輸 費200 萬元，稅款 18 萬元。 注意：城市維護建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校 應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。
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2023-10-14
天洋公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%。材料按實際成本計價。2021年12月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(6）22日，用銀行存款支付購買上述沒備的運費2000元，安裝費16000元同時，該設(shè)備安裝完畢，達到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付使用。結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。 7）23日，成川公司付清所購甲產(chǎn)品的貨、稅款。(現(xiàn)金折扣暫不考慮增值稅） (8）25日，天洋公司原注冊資本600萬元，現(xiàn)有一個新的投資人E經(jīng)協(xié)商同意后，出資150萬獲得公司15%的股權(quán)?？铐椧汛嫒脬y行，增資手續(xù)已辦理完成，變更后的公司注冊資本為700萬元。 (9）31日，分配本月職工工資費用，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資180 000元，車間管理人員工資50 000元，行政管理人員工資160 000元。
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2022-09-22
1.輝正公司2X16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產(chǎn)，使用年限不可預(yù)測，預(yù)計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項無形資產(chǎn)進行減值測試，計提減值損失6萬元，2X17年末經(jīng)測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 要求: (1) 計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認的遞延所得視負情: (2)編制2X16年12月31日確認遞延所得視負債的會計分錄: (3) 計算2X17年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值，計稅基礎(chǔ)以及確認的通延所得稅負情: (4)編制2X17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。
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2023-05-20
某公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，生產(chǎn)M產(chǎn)品耗用的甲材料按實際成本核算，并采用先進先出法計價。 2020年12月初結(jié)存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬元/千克，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。12月份該公司發(fā)生 與甲材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下： （1） 5日，購入甲材料600千克并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，另以銀行存款支付與材料采購相關(guān)的支出共計6.51萬元，其中：運費5萬元、增值稅稅額為0.45萬元，保險費1萬元、增值稅稅額為0.06萬元，運費及保險費均已取得增值稅專用發(fā)票。 (2）6日，銷售甲材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270萬元，增值稅稅額為35.1萬元，全部款項尚未收到。該銷售業(yè)務(wù)符合收入確認條件。
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2023-06-05
甲注冊會計師作為A會計師事務(wù)所審計項目負責(zé)人,在審計以下單位2013年度會計報表時遇到以下情況:某公司于2013年11月20日發(fā)現(xiàn),2013年漏記固定資產(chǎn)折舊費用200 萬元.該司在編制2013年度會計報表時,對此項會計差錯予以更正,追溯調(diào)整了相關(guān)會計報表項目,并在會計報表附注中進行了適當(dāng)披露。 要求:假定上述情況對各被審計單位2013年度會計報表的影響都是重要的,且各被審計單位均拒絕接受甲注冊會計師提出的審計處理建議(如有)。在不考慮其他因素影響的前提下,請斷甲注冊會計師應(yīng)對2013年度會計報表出具何種類型的審計報告,并簡要說明理由
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2024-04-21