菁菁 追問

2020-02-24 13:58

老師，未決時確認800負債，后來判決是賠600，多了200不是遞延所得稅負債嗎？怎么是資產(chǎn)呢？
老師可以寫一下正確的分錄出來嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:01

你之前在上年末的時候是預計負債賬面價值為800，計稅基礎為0
所以你當時是確認了遞延所得稅資產(chǎn)，你現(xiàn)在是實際確認，是沖減之前的遞延所得稅資產(chǎn)。

菁菁 追問

2020-02-24 14:09

老師，是不是不管未決時確實多了還是少了，當時都是確認遞延所得稅資產(chǎn)？是這意思嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:13

是的，因為你之這是負債的賬面大于計稅，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
你這里這個才是暫時差異，你后面實際 確認了賠償金額就不屬于暫時性差異了。

菁菁 追問

2020-02-24 14:16

1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調(diào)整2000000
      貸：遞延所得稅負債2000000（8000000×25％）
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整1500000
3）借： 利潤分配~未分配利潤5500000
貸： 以前年度損益調(diào)整5500000
借：盈余公積~法定盈余公積550000
請問老師，我這分錄寫對對嗎？

菁菁 追問

2020-02-24 14:17

老師，總感覺分錄不是很正確，可以幫指正嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:18

1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調(diào)整2000000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)2000000（8000000×25％）
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整1500000
3）借： 利潤分配~未分配利潤1350000
貸： 以前年度損益調(diào)整1500000
借：盈余公積~法定盈余公積150000

菁菁 追問

2020-02-24 14:29

老師，這里以前年度損益調(diào)整余額怎么不在借方？
1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調(diào)整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調(diào)整2000000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)2000000（8000000×25％）
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調(diào)整1500000

是貸方余額的情況，我能繼續(xù)做以下分錄？？
借： 利潤分配~未分配利潤1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
貸： 以前年度損益調(diào)整1500000

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:30

不可以，如果是貸方就是相反的分錄處理，

菁菁 追問

2020-02-24 14:31

菁菁 追問

2020-02-24 14:32

老師，能把正確處理的分錄給我嗎？
不是很清晰，可以講得清楚點嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:32

借： 以前年度損益調(diào)整1500000
貸： 利潤分配~未分配利潤1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
你這里是貸方余額，不好意思