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某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，營業(yè)稅金及附加12萬元。 （2）支付職工合理工資總額160萬元，支付職工工會經(jīng)費3萬元（取得工會經(jīng)費撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費4萬元，職工福利費26萬元。 （3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業(yè)務(wù)招待費合計20萬元。 （5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺機器損失5萬元，符合保險理賠條件，保險公司同意賠付2萬元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費用500萬元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬元、-52萬元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費”合計為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？
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2020-06-18
15:23 <考試系統(tǒng) 答題計時44:36:55 答題卡 (21/45) 9.單選題 (2分) 答案保存成功 田公司為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。該公司董事會決定于2021年3月31日對一生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進行改造。2021年3月31日.該固定資產(chǎn)的賬面原價為5100萬元，已計提折舊為3000萬元，未計提減值準備;該固定資產(chǎn)的預計使用壽命為20年，預計凈殘值為100萬元采用年限平均法計提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料500萬元，領(lǐng)用自己生產(chǎn)的產(chǎn)成品400萬元(該產(chǎn)成品市場售價600萬元)發(fā)生人工費用190萬元領(lǐng)用工程物資515萬元，從該固定資產(chǎn)上拆除的部分賬面原價為255萬元。該固定資產(chǎn)改造工程于2021年9月20日達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，預計尚可使用壽命為10年,預計凈殘值不變,按照雙倍余額遞減法計提折舊。則甲公司2021年對該固定資產(chǎn)計提的折舊額為()萬元。 A 243.35 B 247.5 C 237.5 242.5 D
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2022-04-30
某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，營業(yè)稅金及附加12萬元。 （2）支付職工合理工資總額160萬元，支付職工工會經(jīng)費3萬元（取得工會經(jīng)費撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費4萬元，職工福利費26萬元。 （3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業(yè)務(wù)招待費合計20萬元。 （5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺機器損失5萬元，符合保險理賠條件，保險公司同意賠付2萬元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費用500萬元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬元、-52萬元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費”合計為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？
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2020-06-18
王先生于2020年初投資500萬元成立- -家私營有限責任公司。2021年對前一年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，具體情況如下:全年取得銷售收入620萬元;稅金及附加(城市維護建設(shè)稅和教育費附加)為34.1萬元;由于拖欠繳稅繳納滯納金3萬元;成本300萬元;公司共有職工50人，支付給職工合理的工資總額為160萬元;實際發(fā)生職工福利費30萬元，實際發(fā)生教育經(jīng)費6萬元,實際 撥繳工會經(jīng)費3.2萬元;支付業(yè)務(wù)招待費16萬元; 向其他企業(yè)拆借資金200萬元，使用1年支付借款利息40萬元，同期銀行貸款利率為7.47%。當年實現(xiàn)會計利潤30.7萬元，請計算 (1)滯納金納稅調(diào)整額 (2)職工工資納稅調(diào)整額 (3)職工福利費納稅調(diào)整額 (4)職工教育經(jīng)費納稅調(diào)整額 (5)工會經(jīng)費納稅調(diào)整額. (6)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額 (7)利息支出納稅調(diào)整額 (8)應(yīng)納稅所得額 (9)該公司2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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2022-05-21
8.某商品零售企業(yè)(一般計稅方法射積人)對庫存商品的核算采用售價核算,適用的增值稅稅率為13%,5月的購進情況如下(1)從A廠購人甲商品150臺,每臺單價為1000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元,稅款為19500元,全業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付(2)從A廠購入的甲商品運達本全業(yè),含稅售價合計為226000元,商品已驗收3)從外達B廠購入乙商品100箱,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1o元,稅款為13000元,每箱含稅零售價為130元,商品已驗收入庫,企業(yè)采用商業(yè)匯票方式結(jié)算貨款(4)企業(yè)在拆包整理商品時,發(fā)現(xiàn)上月從C廠購人的丙商品有2臺不符規(guī)格,經(jīng)與供貨方協(xié)商,同意退回商品,每臺不含稅進價為1000元,每臺含稅售價為1250元,企業(yè)到主管稅務(wù)機關(guān)開具進貨是出證明單(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發(fā)琹及退貨款試根據(jù)上述資料,做出相應(yīng)的會計分錄
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2022-04-10
咋做 1.2016年1月6日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為3950萬元，增值稅進項稅額為513.5萬元。增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為130萬元，增值稅進項稅額為11.7萬元?？铐椌淹ㄟ^銀行支付。安裝該生產(chǎn)設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批，價值368萬元;領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實際成本為480萬元，銷售價格500萬元;支付安裝工人的薪酬為72萬元;假定不考慮其它相關(guān)稅費。 2.2016年6月30日，達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年，凈殘值為200萬元，采用雙倍余額遞減法計算折舊額。 3.2018年7月1日，公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備進行改擴建，以提高該生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)力能力。該設(shè)備于當日停止使用，開始進行改擴建。 在擴建過程中，共發(fā)生擴建支出4000萬元，均通過銀行支付擴建款項，廠房拆除部分的殘料作價900萬元。 這道題咋做
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2023-12-01
2．練習土地開發(fā)成本的核算。某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%，公司目前的土地開發(fā)項目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4 000平方米，自用土地面積為6 000平方米。土地開發(fā)支出按用地面積進行分配。本月共發(fā)生下列與土地開發(fā)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （1）用銀行存款支付征地拆遷補償費600萬元。 （2）應(yīng)付大宇公司前期工程款900萬元，增值稅稅額54萬元。 （3）用銀行存款支付基礎(chǔ)設(shè)施工程款1 000萬元，增值稅稅額90萬元。 （4）分配本月發(fā)生的開發(fā)間接費用，商品性土地應(yīng)分配的開發(fā)間接費用為6萬元。 （5）商品性土地和自用土地開發(fā)完成并已驗收，結(jié)轉(zhuǎn)商品性土地開發(fā)成本。 （6）根據(jù)規(guī)劃設(shè)計要求，自用土地用于建造以下項目：3 000平方米商品房、2 000平方米出租房、1 000平方米周轉(zhuǎn)房。結(jié)轉(zhuǎn)自用土地開發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄。
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2020-05-13
三、某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，營業(yè)稅金及附加12萬元。 （2）支付職工合理工資總額160萬元，支付職工工會經(jīng)費3萬元（取得工會經(jīng)費撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費4萬元，職工福利費26萬元。 （3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業(yè)務(wù)招待費合計20萬元。 （5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺機器損失5萬元，符合保險理賠條件，保險公司同意賠付2萬元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費用500萬元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬元、-52萬元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費”合計為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？
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2020-06-15
8.某商品零售企業(yè)(一般計稅方法射積人)對庫存商品的核算采用售價核算,適用的增值稅稅率為13%,5月的購進情況如下(1)從A廠購人甲商品150臺,每臺單價為1000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元,稅款為19500元,全業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付(2)從A廠購入的甲商品運達本全業(yè),含稅售價合計為226000元,商品已驗收3)從外達B廠購入乙商品100箱,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1o元,稅款為13000元,每箱含稅零售價為130元,商品已驗收入庫,企業(yè)采用商業(yè)匯票方式結(jié)算貨款(4)企業(yè)在拆包整理商品時,發(fā)現(xiàn)上月從C廠購人的丙商品有2臺不符規(guī)格,經(jīng)與供貨方協(xié)商,同意退回商品,每臺不含稅進價為1000元,每臺含稅售價為1250元,企業(yè)到主管稅務(wù)機關(guān)開具進貨是出證明單(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發(fā)琹及退貨款試根據(jù)上述資料,做出相應(yīng)的會計分錄
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2022-04-10
綜合題2/4 不定項(2/4) 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年6月開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該項目商品房全部銷售，取得不含稅銷售額4 000萬元，并簽訂了銷售合同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，相關(guān)稅費50萬元；（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元；（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元，管理費用80萬元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10％。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；市區(qū)的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收比率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年應(yīng)繳納增值稅是（ ）萬元。 A 360 B 108 C 180 D 207
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2019-12-17
某企業(yè)為增值積般的規(guī)人. 2019年發(fā)生與因定質(zhì)產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下 (1)6月28 日,的入一臺不前要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)屬上注明的價數(shù)為120 萬元,增值程視顆為0.12萬元,已取得增值稅專用發(fā)用年限平均法計提析圍. 舞,全部教項以銀行存款支付讀設(shè)備使用年限為10年,預計凈殘值為2萬元,果 (2)9月30日,該企業(yè)自行建造的一桶廠房達到預定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元,分配工程人員薪酬 40萬元,支付工程費用計提折舊。 200萬元、增值糧模藏18萬元,已取得 50年,預計凈殘值為零,采用年限平均法皮收保險公司賭款 50萬元. 值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅賴為0.09 萬元,全部款項以銀行存款支付,已確認 ()12月20日,設(shè)備N因自然災害毀損,消理設(shè)備N支付拆卸費1萬元,取得增 :1>根據(jù)費料(1),設(shè)備N的入賬價值是(
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2021-06-28
日記賬不是按照憑證的上登記嗎，是按憑證號的順序登記還是按照實際發(fā)生的日期登記呢，如果憑證號的順序和發(fā)生日期不一致怎么處理是按照發(fā)生日期，打亂憑證號的順序記賬嗎？請問假如發(fā)生如下業(yè)務(wù)2月1日轉(zhuǎn)賬給A100元，2月3日轉(zhuǎn)賬給A30元，請問我做一個憑證比如記字1號憑證，2月1-3號轉(zhuǎn)賬給A130元，借：其他應(yīng)收款A130 貸：銀行存款130元，然后登記日記賬的時候要拆開兩條寫嗎記字1號2月1日貸方100元，記字1號2月3號貸方30元這樣嗎，如果我業(yè)務(wù)多且，憑證號順序和發(fā)生順序不一致，比如2月5號付供應(yīng)商貨款50萬2月7號付工資10萬元，假設(shè)我的憑證上記字3號先寫了一個2月7日發(fā)工資10萬元，借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10萬 貸：銀行存款10萬，然后寫記4號憑證，2月5日付供應(yīng)商貨款50萬元 借：原材料 貸：銀行存款50萬元，那我的日記賬是不是可以先登記記4貸方50萬再登記記3貸方10萬呢，這樣寫憑證是不是可以呢？允許嗎？
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2018-03-13
6.ABC會計師事務(wù)所負責審計甲公司2019年度財務(wù)報表，A注冊會計師是項目合伙人，審計項目組在審計工作底稿中記錄了函證相關(guān)的審計情況，部分內(nèi)容如下：（1）A注冊會計師在函證應(yīng)收賬款時，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款高估的錯報。（2）對于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。（3）被詢證者將回函直接寄至被審計單位，被審計單位將其轉(zhuǎn)交給注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認為該回函是可靠的。（4）出于出具審計報告時限的考慮，A注冊會計師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應(yīng)立即將詢證函回函交給注冊會計師，并且不允許私自拆封詢證函。（5）A注冊會計師通過跟函方式獲取了乙公司的回函。要求：（1）針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。（2）針對事項（5），A注冊會計師可以實施哪些審計程序。
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2020-06-06
（本小題18分）甲上市公司（以下簡稱甲公司）經(jīng)批準于2×18年1月1日按每份面值1 000元發(fā)行了50萬份可轉(zhuǎn)換債券，取得總收入50 400萬元。該債券期限為5年，票面年利率為3%，實際利率為4%，自2×19年1月1日起利息按年支付；債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元，股票面值為每股1元。甲公司在該項可轉(zhuǎn)換公司債券進行初始確認時，按相關(guān)規(guī)定進行了分拆。 其他相關(guān)資料如下： （1）2×18年1月1日，甲公司收到發(fā)行價款50 400萬元，所籌資金用于補充流動資金，債券利息不符合資本化條件，直接計入當期損益，所得稅稅率25%。 2×18年甲上市公司歸屬于普通股股東的凈利潤為30000萬元，2×18年發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為40 000萬股。 （2）2×19年1月1日，該可轉(zhuǎn)換公司債券的50%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股，相關(guān)手續(xù)已于當日辦妥，甲公司已支付2×18年利息；未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換公司債券持有至到期，其本金及最后一期利息一次結(jié)清。 怎么求轉(zhuǎn)換股數(shù)？
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2022-05-11
某造紙廠系國有控股企業(yè)。該廠本年度有關(guān)資料如下所述： (1)主營業(yè)務(wù)收入8800萬元，主營業(yè)務(wù)成本5100萬元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入400萬元，其他業(yè)務(wù)成本320萬元。 (3)稅金及附加148萬元。 (4)管理費用450萬元。 (5)銷售費用255萬元。 (6)財務(wù)費用賬戶借方余額16萬元。該賬戶貸方記載：存款利息收入5萬元；借方記載：手續(xù)費支出1萬元，借款利息支出20萬元。企業(yè)借款情況是：本年初向銀行借款100萬元，年利率為6%；年初向其他企業(yè)拆借資金140萬元，年利率為10%；兩項借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，年底尚未歸還。 (7)營業(yè)外收入250萬元。 (8)營業(yè)外支出453萬元，其中：稅收滯納金3萬元。 (9)投資收益82萬元，其中：國債利息收入2萬元。 其他資料如下： (1)本年度實際發(fā)生工資支出900萬元，職工福利費129.20萬元，職工教育經(jīng)費73萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元；上述支出已計入成本費用。 (2)上年度發(fā)生虧損100萬元。 該廠本年度會計核算無誤，各項支出均有合法有效憑據(jù)。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： (1)該廠本年度實現(xiàn)的利潤總額是多少？ ?[4分] (2)該廠
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2020-07-08
1、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2019 年 10 月 1 日，甲公司向乙公司賒購一批原材料，價款為 500 萬元，增值稅額為 65 萬 元，結(jié)賬期為 3 個月。2020 年 1 月 31 日，乙公司對該項債權(quán)計提 10 萬元的壞 賬準備。2020 年 3 月 20 日，甲、乙雙方簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲公司以其持有的 一項無形資產(chǎn)和一項固定資產(chǎn)抵償此項債務(wù)。重組日該項債權(quán)的公允價值為 510 萬元。重組日，上述無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的具體情況如下:無形資產(chǎn)資產(chǎn)原價 250 萬元，已計提累計攤銷 20 萬元;公允價值 200 萬元。固定資產(chǎn)原價 420 萬 元，已計提累計折舊 80 萬元，減值準備 40 萬元;公允價值 300 萬元。 重組日，甲公司以銀行存款支付 2 萬元的拆卸費，乙公司以銀行存款支付 3 萬元的運雜費。乙公司將上述受讓資產(chǎn)歸類為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。假定上述 無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)均不考慮增值稅。 要求:編制甲公司(債務(wù)人)債務(wù)重組 的會計分錄(答案中的會計分錄以萬元為單位)。
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2020-06-02
18. 生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人的融資租賃會計處理，以下說法正確的是（） （多選） A.生產(chǎn)商或經(jīng)銷商對融資租賃業(yè)務(wù)可拆分為銷售和融資兩個業(yè)務(wù)進行會計處理 B.如果生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租其產(chǎn)品或商品構(gòu)成融資租賃，則該交易產(chǎn)生的損益應(yīng)相當于按照考慮適用的交易量或商業(yè)折扣后的正常售價直接銷售標的資產(chǎn)所產(chǎn)生的損益 C.構(gòu)成融資租賃的，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人在租賃期開始日應(yīng)當按照租賃資產(chǎn)公允價值與租賃收款額按市場利率折現(xiàn)的現(xiàn)值兩者孰低確認收入，并按照租賃資產(chǎn)賬面價值扣除未擔保余值的現(xiàn)值后的余額結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，收入和銷售成本的差額作為銷售損益 D.由于取得融資租賃所發(fā)生的成本主要與生產(chǎn)商或經(jīng)銷商賺取的銷售利得相關(guān)，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人應(yīng)當在租賃期開始日將其計人損益。即，與其他融資租賃出租人不同，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人取得融資租賃所發(fā)生的成本不屬于初始直接費用，不計人租賃投資 凈額
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2024-02-28
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動用通用設(shè)備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣。 2某行政單位購入專用設(shè)備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。 4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。 5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準出售通用設(shè)備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準無償調(diào)出通用設(shè)備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔的拆除費用1000元。 8.某行政單位月末盤點短少通用設(shè)備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
四、不定項選擇題56.某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年6月開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該項目商品房全部銷售，取得不含稅銷售額4 000萬元，并簽訂了銷售合同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，相關(guān)稅費50萬元；（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元；（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元，管理費用80萬元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10％。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年銷售商品房應(yīng)繳納印花稅是（?。?。 A.138萬元 B.2萬元 C.2.3萬元 D.0.3萬元 （2）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納印花稅是（　）。 A.0.3萬元 B.2萬元 C.2.3萬元 D.3萬元 （3）下列關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)公司城市維護建設(shè)稅的表述中
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2020-07-03
）甲企業(yè)有關(guān)賬戶財務(wù)信息資料如下，按要求計算現(xiàn)金流量表項目填列金額。 （1）甲企業(yè)前期出口商品一批，已繳納增值稅，按規(guī)定應(yīng)退增值稅17 000元前期未退，本期以轉(zhuǎn) 賬方式收訖；本期收到退回的稅款36000元，收到的教育費附加返還款66000元，款項已存入銀 行。 要求：計算本期“收到的稅費返還”項目填列金額。 要求：計算本期“收到的稅費返還”項目填列金額。 （2）甲公司本期購買原材料收到的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為300000元，增值稅進項 稅額為48 000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；本期支付應(yīng)付票據(jù)200 000元；購買工程用物資150 000元，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 要求：計算本期“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目填列金額。 要求：計算本期“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目填列金額。 （3） 甲公司出售一臺不需用設(shè)備， 收到價款60000元， 該設(shè)備原價80000元， 已提折舊30000 元。支付該項設(shè)備拆卸費用400元，運輸費用160元，設(shè)備已由購入單位運走。 要求：計算本期“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目填列金額。 要求：計算本期“處置
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2020-07-10