福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)年底報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)怎么計(jì)算額度

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除

某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）取得貨物銷售收入3800萬(wàn)元，貨物銷售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元。（2）支付職工合理工資總額160萬(wàn)元，支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)26萬(wàn)元。（3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為4%）。（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元。（5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺(tái)機(jī)器損失5萬(wàn)元，符合保險(xiǎn)理賠條件，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2018年賠付款尚未收到。（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用500萬(wàn)元。2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬(wàn)元、-52萬(wàn)元。根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計(jì)算：1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計(jì)為多少？2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？

答： 你好 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計(jì)為多少？ 22.4加上4加上3 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？ 發(fā)生額的20*60%=12 銷售收入3800*5/1000=19 稅前扣除額為12萬(wàn) 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？ 3800減2400減12減160減22.4減4減3減8減12減3減500減48減52

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

三、某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得貨物銷售收入3800萬(wàn)元，貨物銷售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元。 （2）支付職工合理工資總額160萬(wàn)元，支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)26萬(wàn)元。 （3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元。 （5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺(tái)機(jī)器損失5萬(wàn)元，符合保險(xiǎn)理賠條件，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用500萬(wàn)元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬(wàn)元、-52萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計(jì)算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計(jì)為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？

答： 學(xué)員你好，（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=160*2%=3.2萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)限額=160*8%=12.8萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除；職工福利費(fèi)限額=160*14%=22.4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)發(fā)生了26萬(wàn)元，不可以據(jù)實(shí)扣除，只能扣除22.4萬(wàn)元；“三費(fèi)”合計(jì)=3%2B4%2B22.4=29.4萬(wàn)元。 學(xué)員你好，平臺(tái)旨在解決學(xué)員在學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)當(dāng)中遇到的具體問(wèn)題，而不是單純地提供答案。對(duì)于整個(gè)知識(shí)或整個(gè)題目都不知道的問(wèn)題，希望學(xué)員能找到相關(guān)課程或書本，先學(xué)習(xí)好相關(guān)知識(shí)，再做相關(guān)試題，且盡量做有答案和解析的試題，在做題或?qū)W習(xí)的過(guò)程中有具體問(wèn)題不懂的再來(lái)提問(wèn)，這樣對(duì)您的學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)才是最有效果的。期待您學(xué)習(xí)后再次提問(wèn)具體疑問(wèn)！