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某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得貨物銷售收入3800萬(wàn)元，貨物銷售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元。 （2）支付職工合理工資總額160萬(wàn)元，支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)26萬(wàn)元。 （3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元。 （5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺(tái)機(jī)器損失5萬(wàn)元，符合保險(xiǎn)理賠條件，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用500萬(wàn)元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬(wàn)元、-52萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計(jì)算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計(jì)為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？
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2020-06-18
15:23 <考試系統(tǒng) 答題計(jì)時(shí)44:36:55 答題卡 (21/45) 9.單選題 (2分) 答案保存成功 田公司為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。該公司董事會(huì)決定于2021年3月31日對(duì)一生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行改造。2021年3月31日.該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為5100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為3000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備;該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元采用年限平均法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料500萬(wàn)元，領(lǐng)用自己生產(chǎn)的產(chǎn)成品400萬(wàn)元(該產(chǎn)成品市場(chǎng)售價(jià)600萬(wàn)元)發(fā)生人工費(fèi)用190萬(wàn)元領(lǐng)用工程物資515萬(wàn)元，從該固定資產(chǎn)上拆除的部分賬面原價(jià)為255萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)改造工程于2021年9月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，預(yù)計(jì)尚可使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值不變,按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。則甲公司2021年對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。 A 243.35 B 247.5 C 237.5 242.5 D
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2022-04-30
某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得貨物銷售收入3800萬(wàn)元，貨物銷售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元。 （2）支付職工合理工資總額160萬(wàn)元，支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)26萬(wàn)元。 （3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元。 （5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺(tái)機(jī)器損失5萬(wàn)元，符合保險(xiǎn)理賠條件，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用500萬(wàn)元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬(wàn)元、-52萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計(jì)算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計(jì)為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？
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2020-06-18
王先生于2020年初投資500萬(wàn)元成立- -家私營(yíng)有限責(zé)任公司。2021年對(duì)前一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，具體情況如下:全年取得銷售收入620萬(wàn)元;稅金及附加(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)為34.1萬(wàn)元;由于拖欠繳稅繳納滯納金3萬(wàn)元;成本300萬(wàn)元;公司共有職工50人，支付給職工合理的工資總額為160萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元,實(shí)際 撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.2萬(wàn)元;支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元; 向其他企業(yè)拆借資金200萬(wàn)元，使用1年支付借款利息40萬(wàn)元，同期銀行貸款利率為7.47%。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)30.7萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算 (1)滯納金納稅調(diào)整額 (2)職工工資納稅調(diào)整額 (3)職工福利費(fèi)納稅調(diào)整額 (4)職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額 (5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額. (6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額 (7)利息支出納稅調(diào)整額 (8)應(yīng)納稅所得額 (9)該公司2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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2022-05-21
8.某商品零售企業(yè)(一般計(jì)稅方法射積人)對(duì)庫(kù)存商品的核算采用售價(jià)核算,適用的增值稅稅率為13%,5月的購(gòu)進(jìn)情況如下(1)從A廠購(gòu)人甲商品150臺(tái),每臺(tái)單價(jià)為1000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元,稅款為19500元,全業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付(2)從A廠購(gòu)入的甲商品運(yùn)達(dá)本全業(yè),含稅售價(jià)合計(jì)為226000元,商品已驗(yàn)收3)從外達(dá)B廠購(gòu)入乙商品100箱,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1o元,稅款為13000元,每箱含稅零售價(jià)為130元,商品已驗(yàn)收入庫(kù),企業(yè)采用商業(yè)匯票方式結(jié)算貨款(4)企業(yè)在拆包整理商品時(shí),發(fā)現(xiàn)上月從C廠購(gòu)人的丙商品有2臺(tái)不符規(guī)格,經(jīng)與供貨方協(xié)商,同意退回商品,每臺(tái)不含稅進(jìn)價(jià)為1000元,每臺(tái)含稅售價(jià)為1250元,企業(yè)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨是出證明單(5)收到C廠開來(lái)的紅字增值稅專用發(fā)琹及退貨款試根據(jù)上述資料,做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-10
咋做 1.2016年1月6日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3950萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為513.5萬(wàn)元。增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為130萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為11.7萬(wàn)元。款項(xiàng)均已通過銀行支付。安裝該生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值368萬(wàn)元;領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為480萬(wàn)元，銷售價(jià)格500萬(wàn)元;支付安裝工人的薪酬為72萬(wàn)元;假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。 2.2016年6月30日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為200萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額。 3.2018年7月1日，公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高該生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)力能力。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改擴(kuò)建。 在擴(kuò)建過程中，共發(fā)生擴(kuò)建支出4000萬(wàn)元，均通過銀行支付擴(kuò)建款項(xiàng)，廠房拆除部分的殘料作價(jià)900萬(wàn)元。 這道題咋做
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2023-12-01
2．練習(xí)土地開發(fā)成本的核算。某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%，公司目前的土地開發(fā)項(xiàng)目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4 000平方米，自用土地面積為6 000平方米。土地開發(fā)支出按用地面積進(jìn)行分配。本月共發(fā)生下列與土地開發(fā)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）用銀行存款支付征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)600萬(wàn)元。 （2）應(yīng)付大宇公司前期工程款900萬(wàn)元，增值稅稅額54萬(wàn)元。 （3）用銀行存款支付基礎(chǔ)設(shè)施工程款1 000萬(wàn)元，增值稅稅額90萬(wàn)元。 （4）分配本月發(fā)生的開發(fā)間接費(fèi)用，商品性土地應(yīng)分配的開發(fā)間接費(fèi)用為6萬(wàn)元。 （5）商品性土地和自用土地開發(fā)完成并已驗(yàn)收，結(jié)轉(zhuǎn)商品性土地開發(fā)成本。 （6）根據(jù)規(guī)劃設(shè)計(jì)要求，自用土地用于建造以下項(xiàng)目：3 000平方米商品房、2 000平方米出租房、1 000平方米周轉(zhuǎn)房。結(jié)轉(zhuǎn)自用土地開發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-05-13
8.某商品零售企業(yè)(一般計(jì)稅方法射積人)對(duì)庫(kù)存商品的核算采用售價(jià)核算,適用的增值稅稅率為13%,5月的購(gòu)進(jìn)情況如下(1)從A廠購(gòu)人甲商品150臺(tái),每臺(tái)單價(jià)為1000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元,稅款為19500元,全業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付(2)從A廠購(gòu)入的甲商品運(yùn)達(dá)本全業(yè),含稅售價(jià)合計(jì)為226000元,商品已驗(yàn)收3)從外達(dá)B廠購(gòu)入乙商品100箱,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1o元,稅款為13000元,每箱含稅零售價(jià)為130元,商品已驗(yàn)收入庫(kù),企業(yè)采用商業(yè)匯票方式結(jié)算貨款(4)企業(yè)在拆包整理商品時(shí),發(fā)現(xiàn)上月從C廠購(gòu)人的丙商品有2臺(tái)不符規(guī)格,經(jīng)與供貨方協(xié)商,同意退回商品,每臺(tái)不含稅進(jìn)價(jià)為1000元,每臺(tái)含稅售價(jià)為1250元,企業(yè)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨是出證明單(5)收到C廠開來(lái)的紅字增值稅專用發(fā)琹及退貨款試根據(jù)上述資料,做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-10
綜合題2/4 不定項(xiàng)(2/4) 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年6月開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得不含稅銷售額4 000萬(wàn)元，并簽訂了銷售合同；（2）簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元；（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年應(yīng)繳納增值稅是（ ）萬(wàn)元。 A 360 B 108 C 180 D 207
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2019-12-17
某企業(yè)為增值積般的規(guī)人. 2019年發(fā)生與因定質(zhì)產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (1)6月28 日,的入一臺(tái)不前要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)屬上注明的價(jià)數(shù)為120 萬(wàn)元,增值程視顆為0.12萬(wàn)元,已取得增值稅專用發(fā)用年限平均法計(jì)提析圍. 舞,全部教項(xiàng)以銀行存款支付讀設(shè)備使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元,果 (2)9月30日,該企業(yè)自行建造的一桶廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元,分配工程人員薪酬 40萬(wàn)元,支付工程費(fèi)用計(jì)提折舊。 200萬(wàn)元、增值糧模藏18萬(wàn)元,已取得 50年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法皮收保險(xiǎn)公司賭款 50萬(wàn)元. 值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅賴為0.09 萬(wàn)元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,已確認(rèn) ()12月20日,設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損,消理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元,取得增 :1>根據(jù)費(fèi)料(1),設(shè)備N的入賬價(jià)值是(
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2021-06-28
三、某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得貨物銷售收入3800萬(wàn)元，貨物銷售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元。 （2）支付職工合理工資總額160萬(wàn)元，支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)26萬(wàn)元。 （3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元。 （5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺(tái)機(jī)器損失5萬(wàn)元，符合保險(xiǎn)理賠條件，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用500萬(wàn)元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬(wàn)元、-52萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計(jì)算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計(jì)為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？
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2020-06-15
日記賬不是按照憑證的上登記嗎，是按憑證號(hào)的順序登記還是按照實(shí)際發(fā)生的日期登記呢，如果憑證號(hào)的順序和發(fā)生日期不一致怎么處理是按照發(fā)生日期，打亂憑證號(hào)的順序記賬嗎？請(qǐng)問假如發(fā)生如下業(yè)務(wù)2月1日轉(zhuǎn)賬給A100元，2月3日轉(zhuǎn)賬給A30元，請(qǐng)問我做一個(gè)憑證比如記字1號(hào)憑證，2月1-3號(hào)轉(zhuǎn)賬給A130元，借：其他應(yīng)收款A(yù)130 貸：銀行存款130元，然后登記日記賬的時(shí)候要拆開兩條寫嗎記字1號(hào)2月1日貸方100元，記字1號(hào)2月3號(hào)貸方30元這樣嗎，如果我業(yè)務(wù)多且，憑證號(hào)順序和發(fā)生順序不一致，比如2月5號(hào)付供應(yīng)商貨款50萬(wàn)2月7號(hào)付工資10萬(wàn)元，假設(shè)我的憑證上記字3號(hào)先寫了一個(gè)2月7日發(fā)工資10萬(wàn)元，借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10萬(wàn) 貸：銀行存款10萬(wàn)，然后寫記4號(hào)憑證，2月5日付供應(yīng)商貨款50萬(wàn)元 借：原材料 貸：銀行存款50萬(wàn)元，那我的日記賬是不是可以先登記記4貸方50萬(wàn)再登記記3貸方10萬(wàn)呢，這樣寫憑證是不是可以呢？允許嗎？
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2018-03-13
某造紙廠系國(guó)有控股企業(yè)。該廠本年度有關(guān)資料如下所述： (1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5100萬(wàn)元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本320萬(wàn)元。 (3)稅金及附加148萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用450萬(wàn)元。 (5)銷售費(fèi)用255萬(wàn)元。 (6)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶借方余額16萬(wàn)元。該賬戶貸方記載：存款利息收入5萬(wàn)元；借方記載：手續(xù)費(fèi)支出1萬(wàn)元，借款利息支出20萬(wàn)元。企業(yè)借款情況是：本年初向銀行借款100萬(wàn)元，年利率為6%；年初向其他企業(yè)拆借資金140萬(wàn)元，年利率為10%；兩項(xiàng)借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年底尚未歸還。 (7)營(yíng)業(yè)外收入250萬(wàn)元。 (8)營(yíng)業(yè)外支出453萬(wàn)元，其中：稅收滯納金3萬(wàn)元。 (9)投資收益82萬(wàn)元，其中：國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。 其他資料如下： (1)本年度實(shí)際發(fā)生工資支出900萬(wàn)元，職工福利費(fèi)129.20萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)73萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；上述支出已計(jì)入成本費(fèi)用。 (2)上年度發(fā)生虧損100萬(wàn)元。 該廠本年度會(huì)計(jì)核算無(wú)誤，各項(xiàng)支出均有合法有效憑據(jù)。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： (1)該廠本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是多少？ ?[4分] (2)該廠
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2020-07-08
1、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2019 年 10 月 1 日，甲公司向乙公司賒購(gòu)一批原材料，價(jià)款為 500 萬(wàn)元，增值稅額為 65 萬(wàn) 元，結(jié)賬期為 3 個(gè)月。2020 年 1 月 31 日，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提 10 萬(wàn)元的壞 賬準(zhǔn)備。2020 年 3 月 20 日，甲、乙雙方簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲公司以其持有的 一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)和一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償此項(xiàng)債務(wù)。重組日該項(xiàng)債權(quán)的公允價(jià)值為 510 萬(wàn)元。重組日，上述無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的具體情況如下:無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)原價(jià) 250 萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)攤銷 20 萬(wàn)元;公允價(jià)值 200 萬(wàn)元。固定資產(chǎn)原價(jià) 420 萬(wàn) 元，已計(jì)提累計(jì)折舊 80 萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備 40 萬(wàn)元;公允價(jià)值 300 萬(wàn)元。 重組日，甲公司以銀行存款支付 2 萬(wàn)元的拆卸費(fèi)，乙公司以銀行存款支付 3 萬(wàn)元的運(yùn)雜費(fèi)。乙公司將上述受讓資產(chǎn)歸類為無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。假定上述 無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)均不考慮增值稅。 要求:編制甲公司(債務(wù)人)債務(wù)重組 的會(huì)計(jì)分錄(答案中的會(huì)計(jì)分錄以萬(wàn)元為單位)。
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2020-06-02
18. 生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人的融資租賃會(huì)計(jì)處理，以下說(shuō)法正確的是（） （多選） A.生產(chǎn)商或經(jīng)銷商對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)可拆分為銷售和融資兩個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 B.如果生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租其產(chǎn)品或商品構(gòu)成融資租賃，則該交易產(chǎn)生的損益應(yīng)相當(dāng)于按照考慮適用的交易量或商業(yè)折扣后的正常售價(jià)直接銷售標(biāo)的資產(chǎn)所產(chǎn)生的損益 C.構(gòu)成融資租賃的，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人在租賃期開始日應(yīng)當(dāng)按照租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與租賃收款額按市場(chǎng)利率折現(xiàn)的現(xiàn)值兩者孰低確認(rèn)收入，并按照租賃資產(chǎn)賬面價(jià)值扣除未擔(dān)保余值的現(xiàn)值后的余額結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，收入和銷售成本的差額作為銷售損益 D.由于取得融資租賃所發(fā)生的成本主要與生產(chǎn)商或經(jīng)銷商賺取的銷售利得相關(guān)，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期開始日將其計(jì)人損益。即，與其他融資租賃出租人不同，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人取得融資租賃所發(fā)生的成本不屬于初始直接費(fèi)用，不計(jì)人租賃投資 凈額
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2024-02-28
6.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目合伙人，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了函證相關(guān)的審計(jì)情況，部分內(nèi)容如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí)，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款高估的錯(cuò)報(bào)。（2）對(duì)于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。（3）被詢證者將回函直接寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該回函是可靠的。（4）出于出具審計(jì)報(bào)告時(shí)限的考慮，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應(yīng)立即將詢證函回函交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并且不允許私自拆封詢證函。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過跟函方式獲取了乙公司的回函。要求：（1）針對(duì)上述第（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）針對(duì)事項(xiàng)（5），A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施哪些審計(jì)程序。
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2020-06-06
（本小題18分）甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）經(jīng)批準(zhǔn)于2×18年1月1日按每份面值1 000元發(fā)行了50萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換債券，取得總收入50 400萬(wàn)元。該債券期限為5年，票面年利率為3%，實(shí)際利率為4%，自2×19年1月1日起利息按年支付；債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元。甲公司在該項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債券進(jìn)行初始確認(rèn)時(shí)，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了分拆。 其他相關(guān)資料如下： （1）2×18年1月1日，甲公司收到發(fā)行價(jià)款50 400萬(wàn)元，所籌資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，債券利息不符合資本化條件，直接計(jì)入當(dāng)期損益，所得稅稅率25%。 2×18年甲上市公司歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為30000萬(wàn)元，2×18年發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為40 000萬(wàn)股。 （2）2×19年1月1日，該可轉(zhuǎn)換公司債券的50%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股，相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥，甲公司已支付2×18年利息；未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換公司債券持有至到期，其本金及最后一期利息一次結(jié)清。 怎么求轉(zhuǎn)換股數(shù)？
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2022-05-11
四、不定項(xiàng)選擇題56.某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年6月開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得不含稅銷售額4 000萬(wàn)元，并簽訂了銷售合同；（2）簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元；（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫ⅲ?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年銷售商品房應(yīng)繳納印花稅是（　）。 A.138萬(wàn)元 B.2萬(wàn)元 C.2.3萬(wàn)元 D.0.3萬(wàn)元 （2）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納印花稅是（?。?。 A.0.3萬(wàn)元 B.2萬(wàn)元 C.2.3萬(wàn)元 D.3萬(wàn)元 （3）下列關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)公司城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中
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2020-07-03
）甲企業(yè)有關(guān)賬戶財(cái)務(wù)信息資料如下，按要求計(jì)算現(xiàn)金流量表項(xiàng)目填列金額。 （1）甲企業(yè)前期出口商品一批，已繳納增值稅，按規(guī)定應(yīng)退增值稅17 000元前期未退，本期以轉(zhuǎn) 賬方式收訖；本期收到退回的稅款36000元，收到的教育費(fèi)附加返還款66000元，款項(xiàng)已存入銀 行。 要求：計(jì)算本期“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目填列金額。 要求：計(jì)算本期“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目填列金額。 （2）甲公司本期購(gòu)買原材料收到的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為300000元，增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額為48 000元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；本期支付應(yīng)付票據(jù)200 000元；購(gòu)買工程用物資150 000元，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 要求：計(jì)算本期“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列金額。 要求：計(jì)算本期“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列金額。 （3） 甲公司出售一臺(tái)不需用設(shè)備， 收到價(jià)款60000元， 該設(shè)備原價(jià)80000元， 已提折舊30000 元。支付該項(xiàng)設(shè)備拆卸費(fèi)用400元，運(yùn)輸費(fèi)用160元，設(shè)備已由購(gòu)入單位運(yùn)走。 要求：計(jì)算本期“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目填列金額。 要求：計(jì)算本期“處置
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2020-07-10
1.某事業(yè)單位購(gòu)入業(yè)務(wù)活動(dòng)用通用設(shè)備一批，買價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購(gòu)入專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。扣除質(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈(zèng)家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無(wú)償調(diào)入專用設(shè)備一臺(tái)，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出通用設(shè)備一臺(tái)，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25