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甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2022-05-11
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入 臺(tái)需要安裝 的生產(chǎn)線．買(mǎi)價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi) 、包裝費(fèi)共6萬(wàn) 元 （均不含稅） 安裝過(guò)程中， 領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn) 元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)確定的計(jì)稅價(jià)格 為100萬(wàn)元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用 銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車(chē)間使用。 。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為S 年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬(wàn)元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個(gè)月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售， 獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。
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2021-12-21
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1） 進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格650萬(wàn)元，繳納關(guān)稅34.8萬(wàn)元，依法繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。 （2） 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 1.5 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車(chē)間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用打印機(jī)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 0.2 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 0.26 萬(wàn)元。 （3） 向多家客戶(hù)銷(xiāo)售自產(chǎn) A 型小汽車(chē), 甲公司已向客戶(hù)分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 不含增值稅銷(xiāo)售額合計(jì) 5800 萬(wàn)元,因個(gè)別客戶(hù)資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷(xiāo)售額 4746萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率為13% 怎么計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售A型小汽車(chē)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額？按5800還是4746計(jì)算
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2022-01-08
某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.繳納上月未交增值稅金300萬(wàn)元。2. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人（以下均是）根據(jù)分期收款合同，本月發(fā)貨不含稅售價(jià)1600萬(wàn)元，成本1000 萬(wàn)元。分兩期平均收款，將木月應(yīng)收一半貨款開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票交給對(duì)方，列明金額 800 萬(wàn)元。稅率 13%，稅額104 萬(wàn)元?？铐?xiàng)己到存入銀 行，余款6個(gè)月后收取。3. 電器公司接受網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)，取得專(zhuān)用發(fā)票，列明金額 20萬(wàn)元，稅率6%，稅額1.2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。4. 電器公司購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得專(zhuān)用發(fā)票，列明金額6 000萬(wàn)元，稅率9%，稅額540 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬付款。5其下屬水上運(yùn)輸公司增值稅一般納稅人取得水上運(yùn)輸收入開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票收入共計(jì)金額1000萬(wàn)元，稅率9%，稅額90萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。計(jì)算過(guò)程和分錄，謝謝
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2022-04-05
甲公司為般納稅人,有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下:(1)甲公司2018年6月1日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,購(gòu)買(mǎi) 價(jià)格600000元,增值稅稅額78000元,發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元,設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù) 年,預(yù)十凈殘值為40000元,甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折日。(2)2019年12月31日,因市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)數(shù) 品銷(xiāo)路不暢,經(jīng)減值測(cè)試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì),該設(shè)備的公允價(jià)值為200000元,可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10 元;預(yù)十該設(shè)備尚可使用年限為3年,預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)佳備后頻計(jì) 方法不變 要求:(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值,并編制購(gòu)入設(shè)備時(shí)的分錄 (2)計(jì)算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額 (3)計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (4)計(jì)算2020年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額
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2022-04-02
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費(fèi)。 (2）將無(wú)法償還的應(yīng)付款36000元予以轉(zhuǎn)賬。 (3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。 (4）報(bào)銷(xiāo)職工差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。 (5） 計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息900元。 (6） 收到罰款收人40000元存人銀行。 (7）結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收人，其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售收人296 000 元；營(yíng)業(yè)外收人 64 000 Lo (8）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 80000元；產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 3000元；稅金及附加4000元；管理費(fèi)用 67200元；財(cái)務(wù)費(fèi)用 900元；營(yíng)業(yè)外支出 44 900 To (9）根據(jù)（7)（8） 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定的利潤(rùn)總額并按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以 結(jié)轉(zhuǎn) 。 (10）按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積 (11） 將稅后利潤(rùn)的40%分配給投資人。 (12） 年未結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。 ：編制上達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-11-02
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-10-22
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2022-10-13
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入 臺(tái)需要安裝 的生產(chǎn)線．買(mǎi)價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi) 、包裝費(fèi)共6萬(wàn) 元 （均不含稅） 安裝過(guò)程中， 領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn) 元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)確定的計(jì)稅價(jià)格 為100萬(wàn)元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用 銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車(chē)間使用。 。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為S 年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬(wàn)元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個(gè)月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售， 獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已
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2021-12-11
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費(fèi)。 (2）將無(wú)法償還的應(yīng)付款36000元予以轉(zhuǎn)賬。 (3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。 (4）報(bào)銷(xiāo)職工差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。 (5） 計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息900元。 (6） 收到罰款收人40000元存人銀行。 (7）結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收人，其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售收人296 000 元；營(yíng)業(yè)外收人 64 000 Lo (8）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 80000元；產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 3000元；稅金及附加4000元；管理費(fèi)用 67200元；財(cái)務(wù)費(fèi)用 900元；營(yíng)業(yè)外支出 44 900 To (9）根據(jù)（7)（8） 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定的利潤(rùn)總額并按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以 結(jié)轉(zhuǎn) 。 (10）按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積 (11） 將稅后利潤(rùn)的40%分配給投資人。 (12） 年未結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。 妥爽：編制上達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分
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2021-12-02
某企業(yè)在2020年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2日，購(gòu)入甲材料2000kg，單價(jià)14元/kg;乙材料5000kg，單價(jià)9元/kg。應(yīng)交增值稅9490元。款項(xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。材 料己入庫(kù)。 (27) （2）3日，銀行存款支付10500元支付本月行政管理部門(mén)辦公經(jīng)費(fèi)。（1分） （3） 6日，銀行存款購(gòu)入需要安裝的M設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)100 000元，運(yùn)輸費(fèi)3000元。（不考慮增值稅）（1分） （4）6日，銀行存款7000元支付上達(dá)購(gòu)入甲 乙材料的運(yùn)費(fèi)。按重量比例分配。（1分） （5） 11日，安裝M設(shè)備，支付外聘技術(shù)人員安裝費(fèi)9800元。 （1分） （5） 12日，材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料42 000元。其中：生產(chǎn)S產(chǎn)品耗用甲材料12000元，乙材料成本18000元；生產(chǎn)車(chē)間一般性耗用甲材 料2000元，乙材料6000元；企業(yè)管理部門(mén)耗凡乙材料4000元。（2分） （⑦）14日，用現(xiàn)金500元購(gòu)買(mǎi)企業(yè)管理部門(mén)用辦公用品。 （1分） (8） 15日，銷(xiāo)售S產(chǎn)品一批，價(jià)款280 000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額36 400元。貨款尚未收到。
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2022-05-10
某建筑公司ABC商業(yè)大廈工程分別向鋼蛋鋼筋公司和商蛋混凝土公司購(gòu)買(mǎi)鋼筋339萬(wàn)元，混凝土412萬(wàn)元，款項(xiàng)未付。當(dāng)期兩項(xiàng)材料已全部出使用，尚未取得增值稅發(fā)票。 A借：原材料——鋼筋3000000 原材料——混凝土4000000 貸：應(yīng)付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 3000000 應(yīng)付賬款——商蛋混凝土公司 ??? 4000000 B 借：原材料——鋼筋3000000 原材料——混凝土4000000 其他應(yīng)付款——待取得進(jìn)項(xiàng)稅額 510000 貸：應(yīng)付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 3390000 應(yīng)付賬款——商蛋混凝土公司 ??? 4120000 在年度終了之前取得相應(yīng)發(fā)票時(shí)： A 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510000 貸：應(yīng)付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 390000 應(yīng)付賬款——商蛋混凝土 B 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510000 貸：其他應(yīng)付款——待取得進(jìn)項(xiàng)稅額 510000 老師想請(qǐng)問(wèn)下以上暫估進(jìn)項(xiàng)稅額和不暫估進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)際工作中存在什么操作難度？對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有什
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2020-04-15
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤(pán)點(diǎn)表上。管理層解釋?zhuān)捎诳蛻?hù)倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤(pán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤(pán)工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤(pán)過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2023-07-08
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公開(kāi)發(fā)行A股的XYZ股份有限公司2006年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。XYZ股份有限公司未經(jīng)審計(jì)的2006年度的部分會(huì)計(jì)資料：2006年度的凈資產(chǎn)為44000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為12060萬(wàn)元。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別以?xún)糍Y產(chǎn)的1%和凈利潤(rùn)的5%作分別作為資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的重要性判斷為判斷基礎(chǔ)?；卮鹣铝袉?wèn)題：(1)請(qǐng)代A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算確定XYZ股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)若尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的匯總數(shù)是300萬(wàn)元，被審計(jì)單位拒絕按注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求進(jìn)行調(diào)整和披露，且不考慮其它因素的影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？為什么？(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B考慮到尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的匯總數(shù)是500萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取何種審計(jì)措施？
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2023-08-02
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月3日與乙公司簽訂一項(xiàng)工程安裝合同(安裝勞務(wù)為其主營(yíng)業(yè)務(wù)),工期為8個(gè)月。合同約定總安裝費(fèi)為1000萬(wàn)元(不含稅，增值稅稅率為9%)。根據(jù)合同約定乙公司需分三次支付甲公司安裝費(fèi)，第一次為簽訂合同時(shí)，預(yù)付合同總金額(不含稅)的20%;第二次為2019年12月31日，預(yù)付合同總金額(不含稅)的60%;第三次為安裝東驗(yàn)收合格時(shí)，支付剩余安裝費(fèi)(含全部增值稅)。截至2019年12月31日，發(fā)生的安裝成本為210萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還需發(fā)生安裝成本390萬(wàn)元、甲公提供的勞務(wù)交易工進(jìn)度。假定收取預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，也無(wú)需預(yù)繳增本的比例確認(rèn)完結(jié)果能夠可靠估計(jì)，采用完工百分比法確認(rèn)收入，按已發(fā)生成本占估計(jì)總 要求；根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。 為什么答案是C，ABC，BC？
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2020-04-02
公司在A、B、C三地?fù)碛腥曳止曳止傻慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)由一個(gè)總部負(fù)責(zé)チA、B、C三家分公司均能產(chǎn)生獨(dú)他分公司的現(xiàn)金流入,所以長(zhǎng)江公司將∠分公司確定為A、B、C三個(gè)資產(chǎn)。2月31日,因長(zhǎng)江公司經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)環(huán)境發(fā)生了重大不利變化,出現(xiàn)減值跡象,章需要進(jìn)行減值測(cè)試。假設(shè)總部資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,能夠按照各資產(chǎn)組賬面價(jià)值的比例進(jìn)行合理分推,A、B、C三個(gè)資產(chǎn)組和總部資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命均為20年。減值測(cè)試時(shí),A、B、C三個(gè)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值分別為320萬(wàn)元、160萬(wàn)元和320萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司計(jì)算得出A資產(chǎn)組的可收回會(huì)額為420萬(wàn)元,B資產(chǎn)組的可收回金額為160萬(wàn)元,C資產(chǎn)組的可收回金額380。計(jì)算abc和總部分別計(jì)算的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額？老師答案方框里看不懂，麻煩解釋一下，謝謝老師
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2020-07-22
創(chuàng)達(dá)機(jī)械有限責(zé)任公司2019年初遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0元，2019年利潤(rùn) 表中利潤(rùn)總額為300,000元，該公司適用的所 得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得 稅與所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)查找了全年的交易與 事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別 有： (①） 2019年1月開(kāi)始計(jì)提折1日的一項(xiàng)固定資 產(chǎn)，成本為600,000元，適用年限為10年，凈 殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折 舊，稅收處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法 規(guī)定的適用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 2） 國(guó)債利息收入50,000元。 (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30,000元 (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。 (5）年末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30,000元的存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 請(qǐng)寫(xiě)出企業(yè)計(jì)提所得稅和確認(rèn)遞延所得稅資 產(chǎn)（或負(fù)債）的會(huì)計(jì)科目。
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2023-03-29
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-10-27