企業(yè)匯算清繳彌補(bǔ)虧損實(shí)務(wù)操作

2019-04-26 16:00 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)匯算清繳彌補(bǔ)虧損實(shí)務(wù)操作，所得稅匯算清繳是不需要做會(huì)計(jì)分錄的，如果調(diào)整后需要繳納所得稅，則按照需要繳納的所得稅做，詳情請(qǐng)看會(huì)計(jì)學(xué)堂小編下面的文章。

企業(yè)匯算清繳彌補(bǔ)虧損實(shí)務(wù)操作

答: 所得稅匯算清繳是不需要做會(huì)計(jì)分錄的，如果調(diào)整后需要繳納所得稅，則按照需要繳納的所得稅做：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

如果調(diào)整后是虧損，不需要繳納所得稅，則不需要做應(yīng)交所得稅的處理，但對(duì)于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，要以虧損額乘以所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)匯算清繳彌補(bǔ)虧損實(shí)務(wù)操作

匯算清繳時(shí)間為每年什么時(shí)候？

答：匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

截止時(shí)間為每年5月31日。

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