不抵扣的發(fā)票怎么做賬

1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅).

2、開出增值稅發(fā)票:

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅),銷項 -  進(jìn)項  = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0).

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

1、購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部.比如企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費(fèi)時,貨物沒有增值,且用于企業(yè)內(nèi)部,應(yīng)按歷史成本計價,也不需要考慮其價格變動,因此,當(dāng)貨物改變用途,其進(jìn)項稅額不能抵扣時,只需要作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

[例1]A企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為4000元;為購建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為5000元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)付福利費(fèi)(4000+4000×17%) 4680

貸:原材料 4000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 680

借:在建工程(5000+5000×17%) 5850

貸:原材料 5000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 850

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的運(yùn)用分析

如果企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進(jìn)項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價值同樣為零,所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額無法抵扣,也應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

[例3]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失,其實(shí)際成本為7500元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務(wù)處理為:

借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢 8775

貸:原材料 7500

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(7500×17%) 1275

不抵扣的發(fā)票怎么做賬?不抵扣的話要分五個階段來處理不抵扣發(fā)票的記賬問題,收到進(jìn)項、開出增值稅發(fā)票、月末應(yīng)交增值稅余額為正,月末增值稅余額為負(fù)還有繳稅后的處理,大家還有任何問題都可以來會計學(xué)堂,更多名師為您保駕護(hù)航.