預(yù)繳納稅申報(bào)怎么填寫

填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額.一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳,即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅.

要點(diǎn)1

報(bào)表簡(jiǎn)化,取消"本期金額"列,只保留"累計(jì)金額"列,第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進(jìn)去累計(jì),不能只填第二季度數(shù)據(jù).

要點(diǎn)2

A類報(bào)表主表表頭的稅款所屬期間:企業(yè)按月申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每月第一天和每月最后一天;企業(yè)按季度申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每季度第一天和每季度最后一天,如二季度,按季申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào):2018年10月1日 至2018年12月31日,不能填報(bào):2018年1月1日 至2018年12月31日.

要點(diǎn)3

預(yù)繳方式:企業(yè)填報(bào)時(shí)一般選擇"按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳".

"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"和"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng),企業(yè)需要履行行政許可相關(guān)程序.因此,選擇這兩種預(yù)繳方式時(shí),企業(yè)必須需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可.

要點(diǎn)4

企業(yè)類型:通常選"一般企業(yè)".

要點(diǎn)5

營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額,填報(bào)企業(yè)截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額.

注意:營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本≠利潤(rùn)總額,利潤(rùn)總額與營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本之間沒有勾稽關(guān)系.

要點(diǎn)6

第8行減:彌補(bǔ)以前年度虧損,應(yīng)填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額(即稅法口徑的虧損).數(shù)據(jù)來源:依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000.

要點(diǎn)7

第13行"實(shí)際已繳納所得稅額":填報(bào)已在此前月(季)度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

但是建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填此行,應(yīng)填入本表第14行"特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額"欄.

要點(diǎn)8

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表,填主表第9欄次實(shí)際利潤(rùn)乘以15%.

要點(diǎn)9

主表附表信息為新增信息,小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)、期末從業(yè)人數(shù),全部為必填項(xiàng).

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)有什么注意事項(xiàng)?

一是關(guān)注"應(yīng)納稅所得額"和"減免所得稅額"兩個(gè)項(xiàng)目的填報(bào)."應(yīng)納稅所得額"是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用"減半再減半""減半征稅"等不同政策的最主要指標(biāo),這個(gè)行次一定要確保填寫無誤."減免所得稅額"是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額,這個(gè)行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效.企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè),如果符合小型微利企業(yè)條件的,其稅收減免不通過填報(bào)納稅申報(bào)表的方式實(shí)現(xiàn),而是通過直接調(diào)減定額的方式實(shí)現(xiàn).但是,這些企業(yè)應(yīng)在納稅申報(bào)表中根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)的情況,正確選擇填報(bào)"小型微利企業(yè)"項(xiàng)目.

二是關(guān)注預(yù)繳申報(bào)表中新增"按季度填報(bào)信息"部分有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)."按季度填報(bào)信息"整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo),其數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否.因此,所有企業(yè)均需要準(zhǔn)確填寫該部分內(nèi)容.對(duì)于查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè),按季度預(yù)繳的,應(yīng)在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季度稅款時(shí),填報(bào)"按季度填報(bào)信息"的全部項(xiàng)目;按月度預(yù)繳的,僅在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季度最后一個(gè)月的稅款時(shí),填報(bào)"按季度填報(bào)信息"的全部項(xiàng)目."按季度填報(bào)信息"中的"小型微利企業(yè)"項(xiàng)目,是對(duì)企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的展示.除企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)外,其他企業(yè)需要根據(jù)本期及以前各期納稅申報(bào)表中的"從業(yè)人數(shù)""資產(chǎn)總額"等項(xiàng)目的填報(bào)情況,結(jié)合本期納稅人申報(bào)表中"應(yīng)納稅所得額"和"國(guó)家限制或禁止行業(yè)"的填報(bào)情況進(jìn)行綜合判斷.

預(yù)繳納稅申報(bào)怎么填寫?預(yù)繳的稅收可以直接填寫到預(yù)繳稅額欄目,關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫時(shí)每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)都要熟知的內(nèi)容,小編給大家整理了九大要點(diǎn),本文相關(guān)內(nèi)容就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.