補(bǔ)記往年收入可否補(bǔ)記往年成本費(fèi)用

應(yīng)看具體情況區(qū)別對待：

如果以前年度收入未入賬，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的，不能再次結(jié)轉(zhuǎn)成本，如果成本沒有結(jié)轉(zhuǎn)的，應(yīng)該補(bǔ)轉(zhuǎn)成本。補(bǔ)記生產(chǎn)成本，補(bǔ)轉(zhuǎn)完工成本和銷、售成本三筆分錄，最終調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本，這樣的錯賬更正方法能更好反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌，比一步調(diào)主營業(yè)務(wù)成本更有利于成本分析。

相關(guān)問答

1.2017年的成本費(fèi)用忘記入賬了， 2018年取得發(fā)票，能否入在2017年的賬上，并在2017年所得稅前扣除？

年末歲初，我們首先要考慮2017年的賬目是否已經(jīng)關(guān)賬了。

關(guān)賬前：可以將歸屬于2017年的成本費(fèi)用記入2017年的賬目中，并在2017年所得稅前扣除，一步搞定了。

已經(jīng)關(guān)賬了：那就可以通過“以前年度損益調(diào)整”等科目將相關(guān)成本費(fèi)用調(diào)整記入2017年的賬目中，匯算清繳時將這些成本費(fèi)用追補(bǔ)至2017年進(jìn)行扣除，畢竟賬務(wù)上2017年沒有反映，此時就需要到稅局進(jìn)行專項(xiàng)申報。

2.以前年度暫估入庫的商品，已銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本，現(xiàn)在票到，成本這塊怎么做？

原暫估金額與發(fā)票金額相等，沒有差額,這種情況就很簡單，收到發(fā)票做一筆進(jìn)項(xiàng)稅額就可以了。

讓我們比較頭疼就是收到發(fā)票了金額跟我們暫估不一致， 比如暫估入庫的原材料金額是100，收到發(fā)票的金額是120，這時候我們應(yīng)該怎么處理呢？

分享兩種處理方式：

第一種：2018年賬務(wù)上做紅沖和入賬分錄調(diào)整利潤， 所以2017年度匯算清繳時成本費(fèi)用按原賬面金額填寫，同時別忘了通過105000表對差額進(jìn)行調(diào)減。2018年的賬上做了調(diào)整了分錄，在2018年度匯算清繳時，先根據(jù)按賬面金額填寫，還要通過105000表對差額進(jìn)行調(diào)增，方向與2017年度匯算清繳相反。這種處理方式比較好理解，但是注意兩年的匯算清繳都需要調(diào)整。

第二種：賬務(wù)處理上可以使用“以前年度損益調(diào)整”等，匯算清繳，財務(wù)報表按照調(diào)整后的賬面金額填寫。這種處理相對比較簡便，還不影響下一年度的匯算清繳。

賬務(wù)處理：

分錄：借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付賬款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

3.不兌現(xiàn)或不按期兌現(xiàn)的合同，是否需要貼花繳納印花稅？

依照印花稅暫行條例規(guī)定，合同簽訂時即應(yīng)貼花，履行完稅手續(xù)。因此，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都一律按照規(guī)定貼花。

根據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字【1988】25號）

4.支付的解除勞動合同補(bǔ)償金記入什么科目？

支付的解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)借記“管理費(fèi)用——職工薪酬（辭退福利）”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”科目。

根據(jù)：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》第二十條的規(guī)定。

5.對方已經(jīng)認(rèn)證，后因退貨開具的紅字專用發(fā)票是否應(yīng)該給退貨方一份？

對方已經(jīng)認(rèn)證，因退貨開具的紅字專用發(fā)票需要給退貨方一份。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定：

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

補(bǔ)記往年收入可否補(bǔ)記往年成本費(fèi)用的問題會計學(xué)堂小編就此打住了，補(bǔ)記了去年的收入，也在辦稅大廳改了12月份的增值稅申報表，留抵稅額也改了，那么，還要補(bǔ)記這3萬元收入相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)，和營業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用，12月份的財務(wù)報表也相應(yīng)的要修改了。