nffycg 追問(wèn)

2016-11-04 22:16

非營(yíng)利醫(yī)療行業(yè)，好像沒(méi)有這個(gè)科目。收入費(fèi)用總表中有收支結(jié)余項(xiàng)，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目，通過(guò)什么科目調(diào)？

nffycg 追問(wèn)

2016-11-04 22:27

哪些是應(yīng)稅收入、支出？哪些是免稅？

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 21:43

您好，要補(bǔ)交往年所得稅，要按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則的要求處理，好多成本沒(méi)有記賬，現(xiàn)在最好找到往年有發(fā)票的成本費(fèi)用，在現(xiàn)在編制會(huì)計(jì)憑證記錄進(jìn)去，進(jìn)行調(diào)整。如果找不到往年有發(fā)票的成本費(fèi)用，最好也就不要調(diào)整了，直接申請(qǐng)核定征收。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 21:58

您好，比如說(shuō)，您找到一張往年的辦公費(fèi)發(fā)票，可以在現(xiàn)在編制憑證，借：以前年度損益調(diào)整  貸：其他應(yīng)付款-XXX，這樣在申報(bào)補(bǔ)交往年所得稅的時(shí)候，就可以記入往年的成本費(fèi)用中，減少往年的利潤(rùn)，也就可以少補(bǔ)交往年的企業(yè)所得稅了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 22:23

您好，非盈利醫(yī)療行業(yè)，如果要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，那就說(shuō)明貴單位有應(yīng)稅的收入，那就要設(shè)置相應(yīng)的科目，把非應(yīng)稅收入、支出，以及應(yīng)稅的收入、成本費(fèi)用分開核算，如果沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，那就要添加這個(gè)科目，來(lái)處理這個(gè)調(diào)整。
如果貴單位是因?yàn)槊舛惖氖杖霙](méi)有到稅務(wù)局去備案，才補(bǔ)交這個(gè)所得稅的，那只能讓稅務(wù)局核定征收酌情處理了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 22:40

您好，非盈利醫(yī)療行業(yè)，取得的政府補(bǔ)助以及事業(yè)撥款、國(guó)債利息收入、有指定用途的減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，屬于免企業(yè)所得稅的收入，用于以上收入的支出，屬于免企業(yè)所得稅的支出。
除上述收入以外的收入，屬于應(yīng)稅收入。