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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2016-11-04 21:54

怎么記錄,進行調整?

nffycg 追問

2016-11-04 22:16

非營利醫(yī)療行業(yè),好像沒有這個科目。收入費用總表中有收支結余項,沒有以前年度損益調整科目,通過什么科目調?

nffycg 追問

2016-11-04 22:27

哪些是應稅收入、支出?哪些是免稅?

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 21:43

您好,要補交往年所得稅,要按照企業(yè)所得稅法及實施細則的要求處理,好多成本沒有記賬,現在最好找到往年有發(fā)票的成本費用,在現在編制會計憑證記錄進去,進行調整。如果找不到往年有發(fā)票的成本費用,最好也就不要調整了,直接申請核定征收。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 21:58

您好,比如說,您找到一張往年的辦公費發(fā)票,可以在現在編制憑證,借:以前年度損益調整  貸:其他應付款-XXX,這樣在申報補交往年所得稅的時候,就可以記入往年的成本費用中,減少往年的利潤,也就可以少補交往年的企業(yè)所得稅了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 22:23

您好,非盈利醫(yī)療行業(yè),如果要補交企業(yè)所得稅,那就說明貴單位有應稅的收入,那就要設置相應的科目,把非應稅收入、支出,以及應稅的收入、成本費用分開核算,如果沒有以前年度損益調整這個科目,那就要添加這個科目,來處理這個調整。
如果貴單位是因為免稅的收入沒有到稅務局去備案,才補交這個所得稅的,那只能讓稅務局核定征收酌情處理了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 22:40

您好,非盈利醫(yī)療行業(yè),取得的政府補助以及事業(yè)撥款、國債利息收入、有指定用途的減免或返還的流轉稅,屬于免企業(yè)所得稅的收入,用于以上收入的支出,屬于免企業(yè)所得稅的支出。
除上述收入以外的收入,屬于應稅收入。

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您好,要補交往年所得稅,要按照企業(yè)所得稅法及實施細則的要求處理,好多成本沒有記賬,現在最好找到往年有發(fā)票的成本費用,在現在編制會計憑證記錄進去,進行調整。如果找不到往年有發(fā)票的成本費用,最好也就不要調整了,直接申請核定征收。
2016-11-04 21:43:21
借:以前年度損益調整貸:應交稅費;借:應交稅費貸:銀行存款
2018-08-20 15:25:24
同學好,需要調帳并做調整納稅申報表和補繳17年的所得稅,不可以抵減18年的虧損
2018-12-03 09:51:51
你好 借庫存商品貸以前年度損益調整 借以前年度損益調整貸應交稅費-應交企業(yè)所得稅 借應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸銀行存款 把以前年度損益調整金額轉未分配利潤
2019-08-30 18:09:57
你好,這個要調賬,按照調整后的報表更正申報即可
2020-11-17 15:22:02
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