nffycg 追問

2016-11-04 22:16

非營利醫(yī)療行業(yè)，好像沒有這個科目。收入費用總表中有收支結余項，沒有以前年度損益調整科目，通過什么科目調？

nffycg 追問

2016-11-04 22:27

哪些是應稅收入、支出？哪些是免稅？

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 21:43

您好，要補交往年所得稅，要按照企業(yè)所得稅法及實施細則的要求處理，好多成本沒有記賬，現在最好找到往年有發(fā)票的成本費用，在現在編制會計憑證記錄進去，進行調整。如果找不到往年有發(fā)票的成本費用，最好也就不要調整了，直接申請核定征收。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 21:58

您好，比如說，您找到一張往年的辦公費發(fā)票，可以在現在編制憑證，借：以前年度損益調整  貸：其他應付款-XXX，這樣在申報補交往年所得稅的時候，就可以記入往年的成本費用中，減少往年的利潤，也就可以少補交往年的企業(yè)所得稅了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 22:23

您好，非盈利醫(yī)療行業(yè)，如果要補交企業(yè)所得稅，那就說明貴單位有應稅的收入，那就要設置相應的科目，把非應稅收入、支出，以及應稅的收入、成本費用分開核算，如果沒有以前年度損益調整這個科目，那就要添加這個科目，來處理這個調整。
如果貴單位是因為免稅的收入沒有到稅務局去備案，才補交這個所得稅的，那只能讓稅務局核定征收酌情處理了。

王雁鳴老師 解答

2016-11-04 22:40

您好，非盈利醫(yī)療行業(yè)，取得的政府補助以及事業(yè)撥款、國債利息收入、有指定用途的減免或返還的流轉稅，屬于免企業(yè)所得稅的收入，用于以上收入的支出，屬于免企業(yè)所得稅的支出。
除上述收入以外的收入，屬于應稅收入。