進(jìn)料加工出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的?

2018-03-23 17:40 來(lái)源:網(wǎng)友分享
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進(jìn)料加工的進(jìn)出口退稅按照國(guó)家規(guī)定是由稅務(wù)優(yōu)惠的,很多財(cái)務(wù)都不清楚其中的賬務(wù)處理,本文來(lái)為大家解答進(jìn)料加工出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的。

進(jìn)料加工出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的?

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一個(gè)難點(diǎn),目前,我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上,對(duì)“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式:

一是,當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

二是,免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;

三是,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

進(jìn)料加工出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的?

會(huì)計(jì)上,實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

一是,應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額)。

二是,應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí),可全部退稅,免抵稅額為0。

三是,應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí),可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

以上就是小編為大家介紹的進(jìn)料加工出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的,相信大家已經(jīng)知道了,更多咨詢(xún)敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂!

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  • 有出口退稅率為零的貨物,如果是以進(jìn)料加工的貿(mào)易方式出口,稅務(wù)上是怎么處理的 問(wèn)

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    生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)按有出口業(yè)務(wù)申報(bào)時(shí)步驟一樣操作, 1、先讀入上月稅務(wù)部門(mén)反饋信息,再進(jìn)入當(dāng)月申報(bào)系統(tǒng),按向?qū)崾静襟E一步步錄入,生成明細(xì)申報(bào),因系統(tǒng)自認(rèn)上月反饋信息,這個(gè)月雖然無(wú)業(yè)務(wù),零申報(bào)也要按照系統(tǒng)要求一步步完成 2、上月應(yīng)退稅額,期末留抵等數(shù)據(jù)一并要轉(zhuǎn)到下月的,否則上月信息過(guò)不來(lái),系統(tǒng)不能跳月使用。你如果不申報(bào)稅務(wù)部門(mén)也是不允許的,本月無(wú)法完成申報(bào),反饋 3、下月也無(wú)法使用。零申報(bào)空表也是要打印的,各項(xiàng)手續(xù)、各部門(mén)的簽字也是不能少的,資料一并裝訂。

  • :為什么初級(jí)會(huì)計(jì)教材里沒(méi)涉及出口退稅,進(jìn)料加工會(huì)計(jì)分錄賬務(wù)處理,高新技術(shù)賬務(wù)處理呢? 問(wèn)

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    出口按照你的出口時(shí)的銷(xiāo)售證明入賬,先交后退。

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