公司福利進(jìn)項發(fā)票可以抵扣嗎

福利費的進(jìn)項稅額不可以抵扣.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定,用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.這意味著,企業(yè)如果將購進(jìn)的貨物、勞務(wù)等用于員工福利,那么這些支出所對應(yīng)的進(jìn)項稅額是不能抵扣的.

進(jìn)一步解釋,集體福利或個人消費是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等,或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)放給職工個人的物品.由于這些福利設(shè)施或物品已經(jīng)改變了生產(chǎn)經(jīng)營的用途,成為了最終消費品,因此其進(jìn)項稅額不能抵扣.

此外,企業(yè)在稅務(wù)處理時需注意區(qū)分福利費與進(jìn)項稅額.職工福利費在企業(yè)所得稅中通?？梢宰鳛橘M用扣除,但需符合國家規(guī)定的福利費標(biāo)準(zhǔn);對于增值稅,職工福利費不屬于進(jìn)項稅額,因此不能用于抵扣銷項稅額.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)按照稅法規(guī)定合理計提職工福利費,并注意不得將其與進(jìn)項稅額混淆.

綜上所述,福利費的進(jìn)項稅額不可以抵扣,企業(yè)在稅務(wù)處理時需注意區(qū)分福利費與進(jìn)項稅額,并確保符合相關(guān)稅法規(guī)定.

哪些進(jìn)項稅不允許抵扣?

1、用于簡易計稅項目

適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人,其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進(jìn)項稅額不得抵扣.如:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)等.

例:某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月購買材料,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元,進(jìn)項稅額17000元,該批材料用于適用簡易計稅方法的建筑老項目,該筆進(jìn)項稅額不得抵扣,應(yīng)直接計入成本.

2、用于免征增值稅項目

免征增值稅是指財政部及國家稅務(wù)總局規(guī)定的免征增值稅的項目.如:養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等.

3、用于集體福利的

集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用.

4、用于個人消費的

個人消費是指納稅人內(nèi)部職工個人消費的貨物、勞務(wù)及服務(wù)等所發(fā)生的費用.如:納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費.

5、非正常損失對應(yīng)的進(jìn)項稅額

(1) 非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù).

(2) 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù).

(3) 非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).

(4) 非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形.

例:某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)材料一批,該批材料購買時,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元,進(jìn)項稅額17000元,該筆進(jìn)項稅額已抵扣,發(fā)生損失當(dāng)期應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

6、購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)

旅客運輸服務(wù)是指客運服務(wù),包括通過陸路運輸,水路運輸,航空運輸為旅客個人提供的客運服務(wù).納稅人取得的旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額不得抵扣.

7、購進(jìn)的貸款服務(wù)

貸款服務(wù)是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動.如:銀行提供的貸款服務(wù)、金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入.納稅人取得貸款服務(wù)的進(jìn)項稅額不得抵扣.

8、購進(jìn)的餐飲服務(wù)

餐飲服務(wù)是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務(wù)的業(yè)務(wù)活動,納稅人取得的餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得抵扣.

9、購進(jìn)的居民日常服務(wù)

居民日常服務(wù)是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務(wù),包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務(wù).納稅人取得居民日常服務(wù)的進(jìn)項稅額不得抵扣.

10、購進(jìn)的娛樂服務(wù)

娛樂服務(wù)是指為娛樂活動同時提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù).具體包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢).納稅人取得娛樂服務(wù)的進(jìn)項稅額不得抵扣.

11、購進(jìn)貸款服務(wù)

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

以上詳細(xì)介紹了公司福利進(jìn)項發(fā)票可以抵扣嗎,也介紹了哪些進(jìn)項稅不允許抵扣.公司福利進(jìn)項發(fā)票是不可以抵扣的.不允許抵扣的進(jìn)項稅發(fā)票主要包括用于簡易計稅項目的、用于免征增值稅項目的、用于集體福利的、用于個人消費的、非正常損失對應(yīng)的進(jìn)項稅、購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)等等.