進(jìn)項(xiàng)稅有留底如何做會(huì)計(jì)分錄?

新稅法在建工程增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣.

1、 如果你是在建工程中的設(shè)備,可以抵扣.如果是土建項(xiàng)目,就不允許抵扣.

2,此在建工程購(gòu)進(jìn)的工程物資如為應(yīng)用于動(dòng)產(chǎn)的建設(shè):如機(jī)械設(shè)備等,則工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣.

3、若用于企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)建設(shè),該工程物資的進(jìn)項(xiàng)則不可予以抵扣.

4,修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定: 不動(dòng)產(chǎn)在建工程不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

5,在建工程進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣,購(gòu)進(jìn)原材料等物資全部用于該工程,所支付的價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一并計(jì)入工程物資.購(gòu)入工程用的材料時(shí) 借:工程物資 貸:銀行存款 領(lǐng)用工程材料時(shí) 借:在建工程 貸:工程物資 完工使用時(shí) 借:固定資產(chǎn) 貸:在建工程 如果進(jìn)項(xiàng)稅已記入需要轉(zhuǎn)出 借:在建工程 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

6,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:  (1)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)(在建工程);  (2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);  (3)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);  (4)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);  (5)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物;  (6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

總結(jié)：上期留底稅額于當(dāng)月抵扣，應(yīng)交稅金為正，那么當(dāng)應(yīng)交稅金為負(fù)呢，是不是就不需要處理了，小編雖然沒(méi)說(shuō)，但大家應(yīng)該明白，如果有不清楚的，可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂老師。