免稅項目進項稅額如何處理?

借:庫存商品(或原材料等)

貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

購進免稅商品,銷貨方是不會開具增值稅專用發(fā)票的,也不存在轉(zhuǎn)出問題.

免稅企業(yè)采購原材料時取得增值稅專用發(fā)票,或者企業(yè)購進的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,就需要做進項稅額轉(zhuǎn)出.

免稅免稅項目進項稅額轉(zhuǎn)出會計處理分析

答:"免稅項目",記錄用于免征增值稅項目,按規(guī)定應在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額.

對于免稅免稅項目進項稅額轉(zhuǎn)出,其會計處理可以參考這個案例:

一般納稅人企業(yè),2017年12月實現(xiàn)不含稅產(chǎn)品銷售收入200萬元,其中免稅產(chǎn)品銷售收入為100萬元,款項均已收存銀行.當月購入免稅產(chǎn)品原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,稅款為10.2萬元,購進原材料已驗收入庫并支付款項;當月通過銀行支付生產(chǎn)用電費11700元,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1700元,增值稅專用發(fā)票在當月認證.該公司的會計處理為:

(1)購進的免稅產(chǎn)品原材料,進項稅額不得抵扣,直接計入原材料成本:

借:原材料 

貸:銀行存款 

(2)購入生產(chǎn)用電無法準確劃分不得抵扣的進項稅額,應按照合理的方法進行分攤:

不得抵扣的進項稅額

借:制造費用 

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 

貸:銀行存款 

借:制造費用 

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

免稅項目進項稅額如何處理?您現(xiàn)在知道了具體做法了沒?如果還是不太了解,不妨將本文的案例仔細研讀或者進入會計學堂官網(wǎng)的老會計師答疑窗口咨詢.