銷項負(fù)數(shù)發(fā)票如何報稅?

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票也稱紅字發(fā)票，紅字發(fā)票開出后，應(yīng)該入賬編制會計憑證，紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項稅。

當(dāng)月正常結(jié)賬，正常結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金(如果銷項大于進(jìn)項)，正常結(jié)轉(zhuǎn)收入。

次月申報的時候，只需要按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報，填寫增值稅申報表(一)收入表，收入數(shù)據(jù)填寫收入當(dāng)月的賬面數(shù)即可(因為賬面數(shù)已經(jīng)扣除紅字發(fā)票部分的收入)，這時候銷項稅會自動計算，計算出來的銷項稅同樣已經(jīng)包含了紅字發(fā)票的稅金影響。

總體來說，只要你的紅字發(fā)票當(dāng)月入賬，那么只要按照賬面收入正常申報即可。不需要再申報時做特殊處理或特殊計算。

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票如何入賬?

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字例如：

1月份分錄：

借：應(yīng)收帳款11700元

貸：銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借：應(yīng)收帳款-11700元

貸：銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

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