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可抵扣進(jìn)項稅額怎么算?
稅負(fù)率是指企業(yè)應(yīng)交的稅收與銷售收入之間的比率關(guān)系,增值稅稅負(fù)率是指應(yīng)交納的增值稅與銷售收入之間的比率關(guān)系.
由于增值稅的銷項稅額可以由購進(jìn)材料所取得的進(jìn)項稅額來抵扣.所以,準(zhǔn)確地計算取得的進(jìn)項稅額,可以讓我們最大限度的提高抵扣比率,減少企業(yè)負(fù)擔(dān).
稅負(fù)率是稅務(wù)局稅務(wù)稽查時的一個參考比率,它是已知的、是可查的;在日常的工作中,銷售收入和銷項稅額也是已知的.因此,增值稅稅負(fù)的控制,事實(shí)上就是控制取得進(jìn)項稅額發(fā)票的多少,或者你雖然取得了很多的發(fā)票,但是只可以抵扣多少.
現(xiàn)以一家企業(yè)為例,它的征稅稅率為17%,所在地區(qū)和行業(yè)的增值稅稅負(fù)率為3.4%,現(xiàn)計算并控制進(jìn)項的取得情況.
(1)計算購進(jìn)取得的進(jìn)項金額占銷售的比例:
應(yīng)繳納的稅額占征稅率的比率為:3.4%÷17%=20%.也就是說,企業(yè)每銷售100元,應(yīng)該有20元要全額征稅.
(2)計算可以抵扣的進(jìn)項稅額占征稅率的比率為:(17%-3.4%)÷17%=80%(即100%-20%).也就是說,企業(yè)每銷售100元,可抵扣80元的購進(jìn)原材料或接受勞務(wù)的金額.
因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以"銷售收入的80%"作為參考,取得進(jìn)項發(fā)票,進(jìn)行抵扣.
其他企業(yè)不同的稅負(fù)也可以根據(jù)以上的算法計算出應(yīng)取得的進(jìn)項稅額.
這樣進(jìn)行計算和分析,可供企業(yè)參考交多少增值稅比較合適,避免避稅、逃稅帶來的稅務(wù)風(fēng)險.
那么,如果多取得了進(jìn)項稅額,應(yīng)如何處理呢?
由于取得防偽開票系統(tǒng)可以在360天內(nèi)參與抵扣,因此多取得的進(jìn)項稅額可以先不參與抵扣,而在不超過360天的時間內(nèi)參與抵扣.將這部份未抵扣的進(jìn)項稅額計入"預(yù)付賬款-待抵扣進(jìn)項稅額".
上文小編介紹了可抵扣進(jìn)項稅額怎么算?關(guān)于這內(nèi)容上文介紹了有計算公式和其他內(nèi)容，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！
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