代繳代扣個(gè)人所得稅.

首先先要計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄:

借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額

貸:應(yīng)付職工薪酬/工資總額

然后再是發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬/工資總額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

最后是繳納社保的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸: 銀行存款

個(gè)人所得稅代扣代繳不容忽視的6個(gè)問題

一、代扣代繳義務(wù)的基本規(guī)定

《個(gè)人所得稅法》規(guī)定

個(gè)人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào).

二、關(guān)于多重支付的扣繳義務(wù)人確定問題

由于支付所得的單位和個(gè)人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象,有時(shí)難以確定扣繳義務(wù)人.為保證全國執(zhí)行的統(tǒng)一,現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為:凡稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個(gè)人,即為扣繳義務(wù)人.

三、關(guān)于在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金所得征稅代扣代繳的問題

為了有利于征管,對(duì)雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的,采取由支付者中的一方減除費(fèi)用的方法,即只由雇傭單位在支付工資、薪金時(shí),按稅法規(guī)定減除費(fèi)用,計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅;派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用,以支付全額直接確定適用稅率,計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅.

四、關(guān)于外派人員境外所得代扣代繳問題

納稅人受雇于中國境內(nèi)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織以及政府部門并派往境外工作,其所得由境內(nèi)派出單位支付或負(fù)擔(dān)的,境內(nèi)派出單位為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人,稅款由境內(nèi)派出單位負(fù)責(zé)代扣代繳.其所得由境外任職、受雇的中方機(jī)構(gòu)支付、負(fù)擔(dān)的,可委托其境內(nèi)派出(投資)機(jī)構(gòu)代征稅款.

五、用人單位對(duì)職工的其他處任職所得是否有代扣代繳義務(wù)

以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人,若非本單位的派遣安排任職,在別的單位任職與本單位沒有關(guān)系,即使本單位知道其在其他單位任職有所得,也無須為其在別的單位任職取得的所得進(jìn)行代扣代繳.

六、特殊情況無法做到明細(xì)申報(bào)如何處理

對(duì)于有些情況下很難做到明細(xì)申報(bào),這種情況下,應(yīng)該與主管稅務(wù)局協(xié)商,采用匯總申報(bào)的方式.開通網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的扣繳義務(wù)人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,可進(jìn)行個(gè)人所得稅匯總申報(bào)以完成納稅申報(bào).

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