實(shí)際繳納的增值稅怎么算

實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算,要區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人,方法如下:

一般納稅人企業(yè)采用一般計(jì)稅方法的:增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.

其中:銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率).

小規(guī)模納稅人企業(yè)或一般納稅人企業(yè)采用簡易計(jì)稅方法的:小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)增值稅額不能抵扣.

增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率.

其中:含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率).

實(shí)際繳納的增值稅需要根據(jù)具體情況進(jìn)行計(jì)算,如當(dāng)月銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留抵稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等.

上期留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,即期末留抵稅額.

應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別?

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅.本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫.

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

未交增值稅是"應(yīng)交稅費(fèi)"的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

實(shí)際繳納的增值稅怎么算?通過上文相關(guān)內(nèi)容的解讀,其實(shí)企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算并不是很難的事,企業(yè)在計(jì)算增值稅的時(shí)候正常計(jì)算即可,然后最終繳納到稅務(wù)局的稅額就是企業(yè)實(shí)際繳納的稅額;對于這樣的概念小編老師相信大家應(yīng)該都是比較認(rèn)可的,如果你們覺得上文內(nèi)容中有什么不懂的地方,那就來本網(wǎng)站上找會計(jì)老師進(jìn)行咨詢學(xué)習(xí).