個人所得稅會計分錄怎么做

工資薪金個稅會計分錄

對于本單位員工,在發(fā)放工資薪金時,預(yù)扣個人所得稅,次月15日內(nèi)辦理納稅申報并預(yù)繳稅款,會計分錄如下:

計提工資:

借:生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用等

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

實際發(fā)放工資時,預(yù)扣個稅:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅--工資薪金

銀行存款

次月申報并上交稅款時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅--工資薪金

貸:銀行存款

支付勞務(wù)報酬預(yù)扣個稅分錄

借:相關(guān)成本費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅--勞務(wù)報酬

銀行存款

工資薪金所得,以及勞務(wù)報酬所得均屬于綜合所得,綜合所得實行按年計算,按月或按次預(yù)繳,次年規(guī)定期限辦理年度匯算清繳,所以扣繳義務(wù)人在扣繳個稅稅款時,實際為預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅.

公司無償贈送禮品給客戶代扣代繳個稅會計分錄

公司過年過節(jié)贈送客戶禮品,比如中秋節(jié)外購月餅贈送客戶,計入到"業(yè)務(wù)招待費",增值稅方面需要視同銷售,進項稅額準予抵扣,同時需要按照"偶然所得"(稅率為20%)代扣代繳個人所得稅,實務(wù)中,一般企業(yè)自行承擔(dān)客戶需要承擔(dān)的偶然所得個稅,這部分稅款需要計入到"營業(yè)外支出",且在企業(yè)所得稅稅前不得扣除.

購進禮品時:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

贈送客戶時:

借:銷售費用--業(yè)務(wù)招待費

營業(yè)外支出

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅--偶然所得

向自然人股東分紅代扣個稅會計分錄

公司向自然人股東分紅,需要按照"利息、股息、紅利所得"代扣代繳20%的分紅個稅.

董事會或相關(guān)機構(gòu)決議通過利潤分配計劃時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應(yīng)付股利

分紅時,按照"利息、股息、紅利所得"代扣個稅:

借:應(yīng)付股利

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅--分紅

實際申報代繳個稅稅款時,均為借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅",貸記"銀行存款".

個人所得稅是什么稅種?

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅. 在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟亦有較大影響. (1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化,衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金,免征個人所得稅.個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅.

以上詳細介紹了個人所得稅會計分錄怎么做,也介紹了個人所得稅是什么稅種.作為一名單位的財務(wù)工作者,需要特別清楚,個人所得稅的會計分錄做法應(yīng)如本文所講,個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅.