提供維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅如何做賬?

開(kāi)票方

借:銀行存款(其他應(yīng)收款等科目)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

受票方

借:管理費(fèi)用-維修費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)符合條件

貸:銀行存款(其他應(yīng)付款)

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中開(kāi)具增值稅普通發(fā)票給對(duì)方公司時(shí),需要確認(rèn)收入,并通過(guò)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"或者是"其他業(yè)務(wù)收入"科目進(jìn)行核算.一般納稅人開(kāi)出的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是一樣的,實(shí)行價(jià)稅分離制度,應(yīng)該分別計(jì)算出銷售額還有稅額,采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并的定價(jià)方法,計(jì)算公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率).

增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款含稅嗎?

增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是不含增值稅的.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》:

第二十一條:納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.

因此根據(jù)上述規(guī)定,增值稅專用發(fā)票一般是價(jià)款和稅款分別注明,因此標(biāo)明的價(jià)款是不含稅的.價(jià)款加增值稅就等于應(yīng)付款的金額.增值稅普通發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為兩聯(lián):發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián).增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián):

第一聯(lián):記賬聯(lián),是銷貨方發(fā)票聯(lián),是銷貨方的記賬憑證,即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證,在票面上的"稅額"指的是"銷項(xiàng)稅額","金額"指的是銷售貨物的"不含稅金額價(jià)格"發(fā)票三聯(lián)是具有復(fù)寫功能的,一次開(kāi)具,三聯(lián)的內(nèi)容一致第一聯(lián)是記賬聯(lián)(銷貨方用來(lái)記賬);

第二聯(lián)是抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)扣稅);

第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)記賬);

如果說(shuō)的是普通發(fā)票的話,則價(jià)款是含稅的.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"提供維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅如何做賬?"這一問(wèn)題的全部解答.通常情況下,購(gòu)買方會(huì)支付商品價(jià)格和稅費(fèi)的,銷售方正常開(kāi)具發(fā)票入賬即可.注意,這里我們需要注意含稅銷售額和不含稅銷售額的區(qū)別.