一般納稅企業(yè)抵扣和成本如何入賬

進項稅抵扣分錄為:

借:原材料(或周轉材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)

進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的,所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結算憑證,即發(fā)票)才能入賬.

如果實際工作中,經(jīng)常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項,按正常的做法應該取得時認證,超過銷項時予以自動留抵.這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作

當因需要,即使本月取得進項發(fā)票,但不想本月認證,想留到次月認證,則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬.正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應交稅費.

另外,若想當月入賬,但仍放下月認證抵扣,則應該在應交增值稅下增設待認證項目,采購入庫時做分錄改為:

借:原材料(或周轉材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)

借:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)

然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

這種處理時,月末結轉增值稅時,要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去待認證進項稅額后的余額結轉進未交增值稅二級科目.

運費發(fā)票沒到,可不可以先預提?

正常情況下如果非必要的不可以將運費在發(fā)票沒有到之前預提的,但是凡事都有例外,如果涉及金額大且急,不妨可以將其費用預掛到應付賬款中處理.在涉及的金額較大但運費發(fā)票未收到時,可以預提掛到其他應付款中,否則,不能真實的反映當期的費用及成本,預提是指企業(yè)按規(guī)定預先提取但尚未實際支付的各項費用,就是企業(yè)還沒支付,但應該要支付的,所以要計入負債.

可以通俗的說,可以列入應付賬款,但不能預先計提.這個不屬于費用,且新準則也取消了預提費用科目,但無票的,增值稅進項也不能做,相關的會計分錄為:

借:成本/費用類科目

貸:應付賬款--運費

如果運費已經(jīng)用現(xiàn)金支付了的,就直接計入成本里就好了,等同于暫估入賬,等之后發(fā)票到了之后,再做增值稅的分錄,摘要里注明是暫估入賬就可以了,相關的會計分錄為:

借:營業(yè)費用--運費

貸:庫存現(xiàn)金

一般納稅企業(yè)抵扣和成本如何入賬?不少學員都清楚一般納稅人企業(yè)采購貨物的費用取得有效發(fā)票時可以申請抵扣進項稅額的,相關的成本在結轉的時候可以計入要對應的成本科目核算的,如果你們對此上文講解的處理內(nèi)容還有疑問,小編老師建議你們可以來本網(wǎng)站上查詢,還有很多專業(yè)的老師給你們解答.