按差額繳納稅款的建筑工程包括哪些?

營(yíng)改增之后,沒(méi)有差額納稅的,建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:

1、差額征稅規(guī)定

試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額.這里包括兩種情況:

一種是一般納稅人老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,還有一種是小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅.均可以實(shí)現(xiàn)差額征稅.這里的差額征稅實(shí)際上也是營(yíng)業(yè)稅關(guān)于建筑業(yè)總分包差額征稅的政策延續(xù).

2、發(fā)票及對(duì)下游影響

(1)一般納稅人可全額開(kāi)具3%增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票,下游取得專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng).

(2)小規(guī)模納稅人可全額到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專用發(fā)票,或者全額自開(kāi)增值稅普通發(fā)票.

建筑工程款稅率怎么計(jì)算?

一、工程款稅率是多少

1、營(yíng)業(yè)稅:按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅,稅率3%.

2、個(gè)人所得稅:按工程結(jié)算款計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,稅率1%

3、城建稅:按營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納城建稅,城建稅稅率:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的,稅率為1%.

4、教育費(fèi)附加:按營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納,稅率3%.

5、印花稅:按建筑安裝工程承包合同金額的0.3‰計(jì)算繳納

二、如何計(jì)算工程款稅率

1、營(yíng)業(yè)稅稅額=應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額(100萬(wàn)元)×適用稅率(3%)=3萬(wàn)元;

2、城市建設(shè)維護(hù)稅=營(yíng)業(yè)稅稅額(3萬(wàn)元)×適用稅率(市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%)=2100元(按市區(qū)考慮);

3、教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅稅額(3萬(wàn)元)×適用稅率(3%)=900元;

4、地方教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅稅額(3萬(wàn)元)×適用稅率(2%)=600元.

那么:稅金總額=30000元+2100元+900元+600元=3.36萬(wàn)元.

也就是以不含稅造價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算的稅率=3.36萬(wàn)元/100萬(wàn)元*100%=3.36%.與官方給出的計(jì)算結(jié)果:3.48%(市區(qū))不一致,相差0.12%.

相差的這0.12%的計(jì)算以不含稅100萬(wàn)元為例,

按費(fèi)率計(jì)算,稅金為不含稅價(jià)*取費(fèi)費(fèi)率=100*3.48%=3.48萬(wàn)元,含稅合價(jià)為103.48萬(wàn)元

實(shí)際費(fèi)率稅金=含稅價(jià)*實(shí)際費(fèi)率=103.48*3.36%=3.4769萬(wàn)元,差了31元.但這一百萬(wàn)差的31此稅金屬于價(jià)內(nèi)稅,所謂價(jià)內(nèi)稅就是價(jià)格里已經(jīng)包含了稅收了.

其公式為:稅款=(不含稅價(jià)格+稅款)*稅率,從公式上可以看出稅款部分也要繳納稅金;假定稅款為b,不含稅價(jià)格為a,稅率為c,則有式子:b=(a+b)*c;b=a*c+b*c;b-b*c=a*c;b(1-c)=a*c;b=a*c/(1-c).

以上就是小編對(duì)"按差額繳納稅款的建筑工程包括哪些"等相關(guān)問(wèn)題的解答,如果是在營(yíng)改增之前的話,按照建筑法的相關(guān)規(guī)定,建筑企業(yè)將承包的工程發(fā)包給其他的的單位實(shí)行差額繳納營(yíng)業(yè)稅.但目前已經(jīng)改為了繳納增值稅,所以是采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法.