企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.

所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅.

為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.

分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ).

所得稅匯算清繳科目怎么處理?

年匯算清繳后繳納的所得稅補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?整體上來(lái)說(shuō),按照上文提及到的相關(guān)處理資料介紹,我們應(yīng)當(dāng)都知道企業(yè)的匯算清繳在年度終了后將其全年度的應(yīng)稅收入額按照一定稅率進(jìn)行計(jì)算征稅的,匯算清繳之后可以多退少補(bǔ)的.如果你們對(duì)此上文提及到的匯算清繳資料還有什么疑問(wèn),都可以來(lái)找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行交流學(xué)習(xí).