代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)返還問題的處理?

答:收到代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)返還時的賬務(wù)處理分以下兩種情況:(1)如扣繳義務(wù)人用于獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財務(wù)人員)取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費(fèi)的獎勵收入不計征個人所得稅;(2)如扣繳義務(wù)人不用作獎勵辦稅員(財務(wù)人員)個人的而納入企業(yè)作為其他用途的,則應(yīng)作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理,計入"營業(yè)外收入".

同時,財政部會計司在2018年9月7日發(fā)布的《關(guān)于2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式有關(guān)問題的解讀》中明確指出:企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi),應(yīng)作為其他與日常活動相關(guān)的項(xiàng)目在利潤表的"其他收益"項(xiàng)目中填列.企業(yè)財務(wù)報表的列報項(xiàng)目因此發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號--財務(wù)報表列報》等的相關(guān)規(guī)定,對可比期間的比較數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整.這就基本統(tǒng)一了個稅手續(xù)費(fèi)收入的會計核算方法,應(yīng)在取得環(huán)節(jié)作為"其他收益"收益核算(財政部原本解讀的是利潤表項(xiàng)目,但其實(shí)和會計核算基本沒有差異).按照財政部發(fā)布的政府補(bǔ)助會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南的解釋,"其他收益"科目核算總額法下與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助以及其他與日常活動相關(guān)且應(yīng)直接計入本科目的項(xiàng)目.但個稅手續(xù)費(fèi)不是總額法下與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助,只是因?yàn)槠鋵儆谄渌c日常活動相關(guān)的項(xiàng)目,而納入該科目核算.

企業(yè)除了代扣代繳個人所得稅還有代扣社保的義務(wù),分錄是怎么做的呢?

根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定,社保的繳納是企業(yè)繳納一部分,個人繳納一部分.社保企業(yè)繳納部分,通過應(yīng)付職工薪酬核算,社保個人部分通過其他應(yīng)付款核算.

計提時:

借:管理費(fèi)用--社會保險費(fèi)(企業(yè)部分)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)(企業(yè)部分)

繳納時:

借:應(yīng)付職工薪酬--社保保險費(fèi)(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款--社保保險費(fèi)(個人部分)

貸:銀行存款

發(fā)放工資時,扣除個人承擔(dān)社保部分:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

其他應(yīng)付款--社保保險費(fèi)(個人部分)

學(xué)到這里,大家對代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)返還時的賬務(wù)處理是否了然于心了呢?如果實(shí)務(wù)中遇到類似的問題是否會處理了呢?希望會計學(xué)堂資訊的更新能夠讓你的財務(wù)生涯有所受益.