建筑保溫材料施工業(yè)務(wù)的會計核算?

關(guān)于成本的賬務(wù)處理:

分配工資獎金:

借:工程施工-合同成本-人工費(生產(chǎn)工人工資獎金)

機(jī)械作業(yè)-工資及附加(機(jī)駕人員工資獎金)

工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資(項目部管理人員工資獎金)

貸:應(yīng)付工資

應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容

領(lǐng)用原材料

借:工程施工-合同成本-材料費

貸:原材料

臺班費結(jié)算:

借:工程施工-合同成本-機(jī)械使用費

貸:應(yīng)付賬款(外部單位)

機(jī)械作業(yè)(內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班)

甲供料的賬務(wù)處理:

甲方撥付:

借:原材料-甲供材料-XX

貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位

領(lǐng)用時:

借:工程施工-合同成本-材料費

貸:原材料-甲供材料XX

業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交XX稅

貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位

項目專門借款發(fā)生的利息:

借:工程施工-合同成本-其他直接費

貸:銀行存款(新準(zhǔn)則新增內(nèi)容)

委托加工物資的賬務(wù)處理(適合鋼結(jié)構(gòu)制作等委托項目)

撥付物資時:

借:委托加工物資

貸:原材料-XX材料

支付加工費時:

借:委托加工物資

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

收回加工物資:

借:原材料-XX

貸:委托加工物資

領(lǐng)用的賬務(wù)處理同原材料.

會計科目的設(shè)置及核算內(nèi)容?

(一)工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的"生產(chǎn)成本"科目.主要核算各項目成本及毛利.下面設(shè)置"合同成本"和"毛利"兩個二級明細(xì)科目.

1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,設(shè)置以下明細(xì)科目 (1)人工費(項目/部門核算) (2)材料費(項目/部門核算) (3)機(jī)械使用費(項目/部門核算)

(4)其他直接費(項目/部門核算) (5)分包成本(項目/部門核算) (6)間接費用

間接費用下設(shè)下列明細(xì)科目 管理人員工資(項目/部門核算) 職工福利費(項目/部門核算) 固定資產(chǎn)使用費(項目/部門核算) 低值易耗品攤銷(項目/部門核算) 辦公費(項目/部門核算) 差旅費(項目/部門核算) 財產(chǎn)保險費(項目/部門核算) 工程保修費(項目/部門核算) 排污費(項目/部門核算)

勞動保護(hù)費(項目/部門核算)

檢驗試驗費(項目/部門核算)

外單位管理費(項目/部門核算)

材料整理及零星運費(項目/部門核算)

材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算)

取暖費(項目/部門核算)

其他費用(項目/部門核算)

2、工程施工-毛利,核算工程毛利

具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些會計科目.特別是間接費用,有些不需要的可以不予以設(shè)置.

(二)機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算.相當(dāng)于制造待業(yè)的"輔助生產(chǎn)成本"科目.有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算,準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本.

通常情況下,應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目:

工資及附加(部門/設(shè)備核算)

燃料及動力(部門/設(shè)備核算)

折舊費(部門/設(shè)備核算)

配件及修理費(部門/設(shè)備核算)

間接費用(部門/設(shè)備核算)

(三)應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收工程款(往來單位核算) 核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款

2、應(yīng)收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款

3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算) 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日.

(四)應(yīng)付賬款

1、應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等.

2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款

3、暫估應(yīng)付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬).

4、應(yīng)付質(zhì)保金(往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日.

(五)工程結(jié)算 (往來單位/項目核算)核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項.

(六)主營業(yè)務(wù)收入(手工賬可不用以下明細(xì)科目,只需按項目設(shè)置明細(xì)科目即可

以上就是關(guān)于"建筑保溫材料施工業(yè)務(wù)的會計核算"的相關(guān)解析了, 不管采用哪種方式,都要注重強(qiáng)化公司和項目的財務(wù)管理,要能充分發(fā)揮財務(wù)部門核算、監(jiān)督、反映的職能.好啦,如果還有什么不清楚的地方,可以點擊我們的小窗口咨詢我們的專業(yè)老師哦,下次見.