購買稅控盤如何記賬?

答：一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

會計處理：

1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含稅價)

借：管理費用等

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

二、財稅〔2012〕15號：

五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

當本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫;

當本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下：

1、一般納稅人

①購入專用設(shè)備時，

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

②支付技術(shù)維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

2、小規(guī)模納稅人

①購入專用設(shè)備時，

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

②支付技術(shù)維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，以及繳納的技術(shù)維護費(以下簡稱二項費用)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額)，相關(guān)進項稅已經(jīng)認證抵扣的，應(yīng)當轉(zhuǎn)出。

賬務(wù)處理：根據(jù)財稅[2012]15
號的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的二項費用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業(yè)在進行增值稅申報時，二項費用也是在“本期應(yīng)納稅額減征額”
一欄中填列。

關(guān)于購買稅控盤如何記賬等一些賬務(wù)處理，小編整理了上文供大家參考，希望對大家有所幫助，若對稅控盤還有所疑問的話，歡迎向會計學(xué)堂的答疑老師提問。