開增值稅普票應(yīng)注意什么

  1、確保開票信息無誤(增值稅普通發(fā)票只需公司名稱和稅號即可)但是開增值稅專用發(fā)票時需要填稅號、賬號、地址、電話、開戶行等;

  2、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等符合合同要求;

  3、系統(tǒng)里的發(fā)票號要和實際放在打印機里的發(fā)票號碼一致;

  4、開票后及時交給購貨方，如有問題可以在當月作廢重開;

  5、如需開具紅字發(fā)票，要提前去稅務(wù)局申請(增值稅普通發(fā)票可以直接開紅字)。

 開具增值稅專用發(fā)票的注意事項

  1.項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  2.字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

  3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋"開票單位"一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。

  4.納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

  5.開具專用發(fā)票，必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"￥"符號封頂，在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數(shù)前用""符號封頂。

  購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱"欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

  6.發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

  7.稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。

  8.不得拆本使用專用發(fā)票。

  增值稅專用發(fā)票：它是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

  實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。

  對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼，以"十萬元"為例，分為:"十萬元版"和"限十萬元版"。其中，"十萬元版"不含稅價款可超過人民幣十萬元，而"限十萬元版"不含稅價款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區(qū)分。

  開票時，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致，2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須要有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

  開增值稅普票應(yīng)注意什么?財務(wù)人員如果還沒有掌握增值稅普票開具的方法或是小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬的方法等，現(xiàn)在可以通過會計學堂網(wǎng)進一步的學習來提高自己對于增值稅普票理解跟認識。