普通發(fā)票作廢流程

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定 ， “第十三條 一般納稅人在開(kāi)具普通發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存。

第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘普通發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’。 

注意：

1、如果是當(dāng)月作廢，在開(kāi)票機(jī)系統(tǒng)，找到開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印，目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字。

2、核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國(guó)稅局核銷。

3、增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。

普通發(fā)票丟失如何處理   

對(duì)丟失普通發(fā)票的稅務(wù)處理，目前各地政策規(guī)定不一。

《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于新版普通發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》（河南省國(guó)家稅務(wù)局公告2010年第1號(hào)）第四條關(guān)于通用機(jī)打發(fā)票的作廢、紅字沖減問(wèn)題規(guī)定：

1.通用機(jī)打發(fā)票因發(fā)票損毀、丟失、開(kāi)具錯(cuò)誤等需要作廢的，除在實(shí)物發(fā)票上注明作廢外，還需在《普通發(fā)票網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)》中做作廢處理并在備注項(xiàng)中標(biāo)明作廢原因。對(duì)于丟失發(fā)票的還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)報(bào)告接受處理。

根據(jù)上述規(guī)定，河南地區(qū)丟失能用機(jī)打發(fā)票可以作廢重開(kāi)，但應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)報(bào)告接受處理。以下其他地區(qū)可以經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后以記賬聯(lián)復(fù)印件及《驗(yàn)證結(jié)果通知書(shū)》作為記賬憑證，以下地方規(guī)定供參考：

《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于納稅人丟失已填開(kāi)發(fā)票處理問(wèn)題的批復(fù)》（粵地稅函[2004]314號(hào)）四、取得發(fā)票的一方丟失已填開(kāi)的發(fā)票聯(lián)，可向開(kāi)具發(fā)票方申請(qǐng)出具曾于X年X月X日開(kāi)具XX發(fā)票，說(shuō)明取得發(fā)票單位名稱、購(gòu)貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號(hào)碼等的書(shū)面證明，或要求開(kāi)具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后作為合法憑證入帳，一律不得要求開(kāi)票方重復(fù)開(kāi)具發(fā)票。

《 河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《增值稅普通發(fā)票管理辦法（試行）》的通知》（冀國(guó)稅發(fā)[2007]156號(hào)）

第十七條對(duì)丟失已開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，購(gòu)買方可憑銷售方主管國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《丟失增值稅普通發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5）和記賬聯(lián)復(fù)印件到購(gòu)買方主管國(guó)稅機(jī)關(guān)驗(yàn)證相符后，憑記賬聯(lián)復(fù)印件及《驗(yàn)證結(jié)果通知書(shū)》作為記賬憑證。

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