商貿(mào)企業(yè)的紅字發(fā)票賬務(wù)處理

答:1、紅字發(fā)票會計分錄:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發(fā)票會計分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理:

(1),銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2),銷售方開具藍字專票時,根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額.

(3),購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4),購買方取得藍字專票后,根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

小編溫馨提示:稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理.本文就商貿(mào)企業(yè)的紅字發(fā)票賬務(wù)處理人相關(guān)內(nèi)容介紹到此結(jié)束,對此大家若還有不明白的地方可以咨詢會計學堂的答疑老師.