小規(guī)模納稅人銷售貨物怎么做賬?

按季申報的小規(guī)模納稅人季銷售額不超過9萬元免繳增值稅,月申報的小規(guī)模納稅人月度銷售額不超過3萬元免繳增值稅.一般納稅人沒有這個稅收優(yōu)惠.注意不是小微企業(yè),而是小規(guī)模企業(yè).

另外,不是開票9萬元以下,而是季銷售額不超過9萬元.不開票的銷售收入也應(yīng)當(dāng)計入銷售額. 增值稅按季申報的小規(guī)模納稅人,三個月合計不超過9萬,增值稅免稅,同時免繳地稅的城建稅、教育費附加,只要繳增值稅,就要交地稅的附加稅,增值稅不交的,地稅的附加稅也免,二者的比例關(guān)系不變.

1、銷售物品時處于免稅范圍內(nèi):

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:營業(yè)收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:營業(yè)成本

貸:庫存商品

2、銷售大超出免稅范圍:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:營業(yè)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:營業(yè)成本

貸:庫存商品

注意:小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的收入超過9萬元,是按全額繳納增值稅,而不是部分繳納.

現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的認定標準

財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號),將自2018年5月1日起,各行各業(yè)納稅人小規(guī)模納稅人的認定標準將統(tǒng)一為:年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下.

1.從事貨物生產(chǎn)和提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人

年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含50萬元).

以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人的認定標準同上.

注意:從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.

2.從事商品流通的納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含80萬元).

3.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下(含500萬元).

特別地:納稅人的實際經(jīng)營業(yè)務(wù)如果包括以上各種業(yè)務(wù)類型,只要超過其中任何一個認定標準,都可登記為增值稅一般納稅人.

以上就是關(guān)于"小規(guī)模納稅人銷售貨物怎么做賬?"的解答,一定要注意對于小規(guī)模納稅人而言,在季度銷售額在9萬元內(nèi)可以免繳增值稅,但是在9萬元以上是全額繳納增值稅,而不是差額部分繳納增值稅.很多企業(yè)在這一點會有一點困惑,希望大家可以記住這一點,如果還有其他問題,請與我們會計學(xué)堂的專業(yè)老師聯(lián)系吧.