關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，財(cái)務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目等相關(guān)問題如下：

一、財(cái)務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目，補(bǔ)交的以前年度的城建稅，營業(yè)稅，印花稅等怎么做賬，會(huì)計(jì)分錄是什么?

答：第八十八條，小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理也就是說，這種補(bǔ)交的以前年度稅款：

直接計(jì)入-當(dāng)年損益，所以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，不需要使用以前年度損益調(diào)整科目。

查出上年應(yīng)交相關(guān)稅費(fèi)沒入賬的，直接按本年稅費(fèi)入賬：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

二、2011年度應(yīng)收賬款8.1萬元，2014年老板說對(duì)方已破產(chǎn)，但拿不到法院證明，因?yàn)槎悇?wù)確認(rèn)手續(xù)非常地麻煩，拿不到法院證明)，不敢直接入當(dāng)期損益，知道稅前不能列支，是小企業(yè)得怎么做分錄合適?

答：公司開張收據(jù)，做現(xiàn)金收款就可以了。

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款

只要不做資產(chǎn)損失，就不需要考慮稅前列支的情況，所以也不需要調(diào)整所得稅。稅務(wù)檢查可能因你這筆款項(xiàng)沒有從銀行收款，會(huì)懷疑你是虛開發(fā)票，但好在金額不大，所以危險(xiǎn)性并不大。

三、請(qǐng)問去年11、12月份的憑證做錯(cuò)了，今年如何調(diào)整? 如：借：原材料 36000 貸：銀行存款 36000 正確的分錄應(yīng)為：借：原材料 30769.23
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 5230.77 貸：銀行存款 36000用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目的話怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答：需要調(diào)整的分錄中不涉及損益類的科目，不需要用到以前年度損益調(diào)整科目。

做如下的分錄即可

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 5230.77

貸：原材料5230.77