現(xiàn)金流動負債比率計算公式是什么？

現(xiàn)金流動負債比率是企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金流量同流動負債的比率，它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。 

現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100% 

該指標越大，表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù)，但也并不是越大越好。該指標過大則表明企業(yè)流動資金利用不充分，盈利能力不強。

現(xiàn)金流動負債比率為負數(shù)是為什么？

在這個比率當中，由于負債在正常情況下不可能是負數(shù)，所以只能是現(xiàn)金流量為負數(shù)，也就是說，企業(yè)經(jīng)營的凈現(xiàn)金流量為負值。

這個比率，反映的是企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量對于企業(yè)短期負債償還能力的影響，如果現(xiàn)金流量為負數(shù)，則表明對于企業(yè)負債的償還，完全無法依靠經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，只能依靠企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn)，這對于企業(yè)的經(jīng)營是很不利的，而且大大增加了企業(yè)的短期資金風險，并對企業(yè)的長期發(fā)展構(gòu)成影響。

以上就是會計學堂為大家整理的關(guān)于現(xiàn)金流動負債比率計算公式是什么的全部內(nèi)容了，不知道你是否都了解了呢，希望通過本文能讓你有所收獲。