(一)變現(xiàn)能力比率

1、流動(dòng)比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷資產(chǎn)負(fù)債

2、速動(dòng)比率

速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債

3、保守速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)÷流動(dòng)負(fù)債

(二)資產(chǎn)管理比率

1、營(yíng)業(yè)周期

營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

“銷售收入”數(shù)據(jù)來(lái)自利潤(rùn)表，是指扣除折扣和折讓后的銷售凈額。

4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均流動(dòng)資產(chǎn)

5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額

(三)負(fù)債比率

1、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)×100%

2、產(chǎn)權(quán)比率

產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷股東權(quán)益)×100%

3、有形凈值債務(wù)率

有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額÷(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]×100%

4、已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用

長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率=長(zhǎng)期負(fù)債÷(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)

5、影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素

(1)長(zhǎng)期租賃

(2)擔(dān)保責(zé)任

(3)或有項(xiàng)目

(四)盈利能力比率

1、銷售凈利率

銷售凈利率=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×100%

2、銷售毛利率

銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%

3、資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)總額)×100%

4、凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100%