營運現(xiàn)金流量怎么計算?

營運現(xiàn)金流量應該是指營業(yè)現(xiàn)金流量,營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.它包括年營業(yè)凈利潤和年折舊等.營業(yè)現(xiàn)金流量一般按年度進行計算.這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入,現(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金.

如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入,付現(xiàn)成本(指不包括折舊的成本)等于營業(yè)現(xiàn)金支出.公式1每年營業(yè)現(xiàn)金凈流量=每年營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅 公式2每年營業(yè)現(xiàn)金凈流量=每年凈利+折舊+攤銷(無形資產(chǎn)折舊)

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量".息前稅后利潤+折舊與攤銷就是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量.

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務狀況  現(xiàn)金流量結構十分重要,總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同,則意味著不同的財務狀況.一般情況下:

1、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期.在這個階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

2、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期.這時產(chǎn)品迅速占領市場,銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢,表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

3、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,表明企業(yè)進入產(chǎn)品成熟期.在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度.

4、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,可以認為企業(yè)處于衰退期.這個時期的特征是:市場萎縮,產(chǎn)品銷售的市場占有率下降,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出,同時企業(yè)為了應付債務不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金的不足.

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