通過對財務報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，預測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關經(jīng)濟決策提供科學的依據(jù)。

一、盈利能力分析

1.銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤÷總資產(chǎn)）×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

3.權益凈利率=（凈利潤÷股東權益）×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

4.總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

5.營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤÷營業(yè)收入）×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

6.成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100%

該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營效益越高

二、盈利質(zhì)量分析

1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額）×100%

與行業(yè)平均水平相比進行分析

2.盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤）×100%

該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強，其值一般應大于1

2.銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務收入凈額）×100%

數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強，銷售質(zhì)量越高

三、償債能力分析

1.凈運營資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進行比較分析

2.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

與行業(yè)平均水平相比進行分析

3.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債

與行業(yè)平均水平相比進行分析

4.現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動負債

與行業(yè)平均水平相比進行分析

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負債

與行業(yè)平均水平相比進行分析

6.資產(chǎn)負債率=（總負債÷總資產(chǎn)）×100%

該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全

7.產(chǎn)權比率與權益乘數(shù)

產(chǎn)權比率=總負債÷股東權益，權益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權益

產(chǎn)權比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全

8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）÷利息費用

利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障

9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷利息費用

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障

10.經(jīng)營現(xiàn)金流量債務比=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷債務總額）×100%

比率越高，償還債務總額的能力越強