直接減免增值稅要轉入營業(yè)外收入嗎?

要記入營業(yè)外收入，具體是這樣

交增值稅、銷售時

借：現(xiàn)金或銀行存款或應收賬款

貸：主營業(yè)務收入(不含稅收入)

貸：應交稅費--減免稅( 即使是免稅這個分錄也要做，年度終了可以查看減免的數額是多少。不可以省略不做。

月末結轉時

借：應交稅費--減免稅

貸：營業(yè)外收入--減免稅收入

減免增值稅轉入營業(yè)外收入要繳納企業(yè)所得稅嗎?

根據《財政部、
國家稅務總局關于減免及返還的流轉稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》(財稅字〔1994〕074號)規(guī)定：對企業(yè)減免或返還的流轉稅(含即征即退、先征后退)，除國務院、
財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的項目以外，都應并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。

對直接減免和即征即退的，應并入企業(yè)當年利潤征收企業(yè)所得稅;對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。

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