財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量凈額怎么算?

現(xiàn)金流量凈額的計(jì)算公式：

現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出

凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益。

從財(cái)務(wù)報(bào)表中無法計(jì)算現(xiàn)金流量凈額，還需要查看原始憑證，如收購、銷售、折舊等數(shù)據(jù);不過，可以自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。

現(xiàn)金流量的三個(gè)來源

(1)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

財(cái)務(wù)報(bào)表里的現(xiàn)金流量表怎么做?

一、確定主表的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：

收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。

二、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))

該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

三、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))

2.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))

單單就財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量凈額的算法應(yīng)該是不難的，畢竟公式都有，擺在那里，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理此文，僅供大家參考，實(shí)際運(yùn)用的可能較少。