案例分析技術(shù)咨詢服務(wù)費的賬務(wù)處理

答：對于技術(shù)咨詢服務(wù)費的賬務(wù)處理，可以參考下面這個案例：

金稅盤490元，技術(shù)服務(wù)費330元賬務(wù)處理及報表填寫

一、一般納稅人（開具普通發(fā)票）

1.繳納時：

借：管理費用－辦公費 490+330＝820

貸：庫存現(xiàn)金等 820

2.減免時：

借：應(yīng)繳稅費－增－減免稅款 820

貸：營業(yè)外收入 820

3.填寫報表時：

（1）先填寫表四填寫本期發(fā)生額820元（第一次購買金稅盤490+330），以后年度填寫330元

二、一般納稅人（開具增值稅專用發(fā)票）

1.繳納時根據(jù)認證的發(fā)票：

借：管理費用－辦公費 （不含稅金額） 應(yīng)繳稅費－增－進項稅額 （進項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金等 820

2.將進項稅額轉(zhuǎn)出時：

借：管理費用－辦公費（稅金部分）

貸：應(yīng)繳稅費－增－進項稅轉(zhuǎn)出 （稅金部分）

3.減免時：

借：應(yīng)繳稅費－增－減免稅款 820

貸：營業(yè)外收入 820

增值稅：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）第十條規(guī)定：在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。

對于技術(shù)咨詢服務(wù)費的賬務(wù)處理，會計學(xué)堂給您提供的這個案例希望您能夠掌握。尤其是注意區(qū)分一般納稅人開具普通發(fā)票和專票的不同之處。