盤盈盤虧的涉稅處理

盤盈盤虧的稅務(wù)處理主要涉及企業(yè)所得稅的繳納。

一、盤盈的稅務(wù)處理

盤盈的存貨應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)所得稅的收入總額包括其他收入，而其他收入中包含企業(yè)資產(chǎn)溢余收入，即盤盈的資產(chǎn)。因此，企業(yè)在盤盈時(shí)需就該部分收入繳納企業(yè)所得稅。

二、盤虧的稅務(wù)處理

對于盤虧，稅務(wù)處理主要取決于盤虧的原因。如果盤虧是由于正常損耗、管理不善等原因造成的，那么這部分損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)作為稅前扣除項(xiàng)目。但需要注意的是，企業(yè)應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)以證明盤虧的真實(shí)性和合理性。

然而，如果盤虧是由于盜竊、詐騙等違法行為造成的，那么企業(yè)不僅需要向公安機(jī)關(guān)報(bào)案并追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，而且在稅務(wù)處理上可能無法將這部分損失作為稅前扣除項(xiàng)目。

存貨盤盈盤虧的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1.企業(yè)盤盈

(1)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)盤盈存貨

借：庫存商品/原材料/周轉(zhuǎn)材料

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

(2)在經(jīng)過相關(guān)手續(xù)的批準(zhǔn)后，將盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

2.企業(yè)盤虧

(1)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)有存貨盤虧

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫存商品/原材料

(2)存貨的盤虧屬于正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

(3)存貨的盤虧是人為造成的損失，應(yīng)該由過失人進(jìn)行賠償

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

(4)存貨盤虧是因?yàn)樽匀粸?zāi)害所造成的，屬于非正常損失

借：營業(yè)外支出——非正常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

盤盈盤虧的涉稅處理怎么做？按照上文講解到相關(guān)知識可知，針對企業(yè)資產(chǎn)盤盈或者盤虧的涉稅處理都是不同的；前者代表企業(yè)盤點(diǎn)的資產(chǎn)大于賬面價(jià)值，那么多余的部分則是需要繳納所得稅的；后者則是資產(chǎn)少于賬面價(jià)值的，那么則是需要稅前扣除的。如果你們想要深造更多關(guān)于資產(chǎn)盤點(diǎn)方面的賬務(wù)知識，那么都是可以來本網(wǎng)站上搜索相關(guān)的會(huì)計(jì)課程學(xué)習(xí)，對你們肯定要用。