包工頭掛靠咋做賬?

一個建筑企業(yè)，收到工程款，作預(yù)收，要不要交營業(yè)稅，扣下管理費，余下的錢給了掛靠的項目組，怎么做分錄 先扣下稅金及管理費，等他提供了發(fā)票過來后再把稅金還給他
我看過有些企業(yè)是在預(yù)收賬款里專門核算掛靠工程 在應(yīng)付賬款中核算自營工程的應(yīng)付款 所得稅還分查賬征收和帶征，核算方面是有些區(qū)別的
不過不管是自營和掛靠，形式上都是要按自營來進行會計處理。建筑行業(yè)只要收到款項就要交稅。若是掛靠項目應(yīng)先扣下稅款、管理費、其他代付費用后讓掛靠單位憑發(fā)票或造小部分工資來抵賬，否則你無法處理賬務(wù)，再說你要是先把錢付給他了，再讓他拿發(fā)票就困難了。

建筑企業(yè)收掛靠公司管理費如何做賬

【問】我公司是建筑企業(yè)，現(xiàn)有另一公司(沒有資質(zhì))掛靠我公司，利用我公司資質(zhì)承包一建筑工程，我公司收受該公司管理費，建筑發(fā)票由我公司開給發(fā)包公司，我公司應(yīng)該如何做賬?

【答】您說的這種情況，應(yīng)該作為您公司的施工項目核算，一般有兩種核算方法。 一是將工程轉(zhuǎn)包給該公司，按您公司開出的發(fā)票金額確認收入，另一公司到
稅務(wù)局代開發(fā)票(或是自開)給您公司作為成本扣除。 一是按您公司開出的發(fā)票金額確認收入，另一公司提供材料、人工和其他的費用發(fā)票作為成本。

【問】我公司屬于建筑企業(yè)，主要業(yè)務(wù)就是承接工程在轉(zhuǎn)包出去，收取管理費。這樣收入應(yīng)該怎樣確定?不做主營業(yè)務(wù)收入只確定其他業(yè)務(wù)收入-管理費合理嗎?在帳面上這樣體現(xiàn)稅務(wù)那里可以嗎
不合理吧?

這個掛靠本身就是不允許操作的，雖然建筑單位都這么操作，但放到臺面上是不允許的。應(yīng)該承包人到你那領(lǐng)取資金的時候，要做成本處理的，所余差額即管理費就是這個工程的利潤不合理，貴公司這種情況可以考慮以分包的形式來核算，即貴公司作為總包商承接業(yè)務(wù)，再由貴公司將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給其他公司進行建造。在稅務(wù)處理時根據(jù)營業(yè)
稅暫行條例：第五條 納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外 ：

(一)納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額;

(二)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額
;

(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款
后的余額為營業(yè)額;也就是說如果是轉(zhuǎn)包的，總包方應(yīng)當按全額確認收入，按分包成本計入成本，但計算營業(yè)稅時，應(yīng)當以總承包額減去分款后的余額計征營業(yè)稅。

另外對于掛靠方式經(jīng)營的，營業(yè)稅暫行條例實施細則對營業(yè)稅納稅人有如下規(guī)定：

第十一條
單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人為納稅人;否則以承包人為納稅人。