出口退稅申報(bào)流程有哪些附圖

2017-11-27 17:36 來源:網(wǎng)友分享
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出口退稅申報(bào)的流程是怎么樣的?出口退稅申報(bào)需要準(zhǔn)備哪些材料呢?對(duì)此,會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了本篇文章,如果您不知道的話,歡迎您的閱讀,它將會(huì)告訴您答案。

出口退稅申報(bào)流程有哪些附圖

:出口退稅申報(bào)是指出口企業(yè)向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)要求退還出口產(chǎn)品已納稅款的一種法定手續(xù),也是稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以審核批準(zhǔn)應(yīng)退稅額的重要環(huán)節(jié)。

出口企業(yè)申請(qǐng)出口退稅,不僅要如實(shí)填報(bào)出口產(chǎn)品退稅申請(qǐng)表,還要附送有關(guān)資料。出口產(chǎn)品退稅申請(qǐng)表的內(nèi)容,除了申請(qǐng)單位名稱、企業(yè)性質(zhì)、開戶銀行及賬號(hào)外,要分產(chǎn)品填報(bào)出口產(chǎn)品名稱、代理出口產(chǎn)品證、編號(hào)、向中國(guó)銀行交單日期、出口貨物報(bào)關(guān)單編號(hào)、出口產(chǎn)品計(jì)量單位、銷售數(shù)量、購(gòu)進(jìn)價(jià)格總額、進(jìn)貨費(fèi)用扣除率、應(yīng)扣除進(jìn)貨費(fèi)用金額、計(jì)算退稅價(jià)格總額、適用退稅率和應(yīng)退稅額等。附送的資料包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、代理出口產(chǎn)品證明等。

如果想退稅,該怎么辦呢?對(duì)此,會(huì)計(jì)學(xué)堂為你整理了以下圖片:

出口退稅申報(bào)流程有哪些附圖

對(duì)于出口退稅申報(bào)的流程會(huì)計(jì)學(xué)堂就為您大說了一下,對(duì)此你是否還有什么疑問呢?如果您有的話,您可以訂購(gòu)我們的課程,關(guān)于此我們的課時(shí)里面會(huì)為您提供詳細(xì)的講解,您可以一邊聽一邊操作。

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    1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取  企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2. 退稅登記的申報(bào)和受理  企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。 3 3. 填發(fā)出口退稅登記證  稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng),經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4. 出口退稅登記的變更或注銷  當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。  二、出口退稅申請(qǐng)條件:  1. 必須經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù),這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。  2. 必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的簡(jiǎn)稱,是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的憑證?! ?. 必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位,具有法人地位,有完整的會(huì)計(jì)工作體系,獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表,并在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶,可以對(duì)外辦理購(gòu)銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算?! 》膊煌瑫r(shí)具備上述條件的企業(yè)單位,一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。 出口退稅附送材料    1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。    2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購(gòu)貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。    3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格,以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。    4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。    5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。    6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。    7. 產(chǎn)品征稅證明。    8. 出口收匯已核銷證明。    9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。   出口產(chǎn)品,一般應(yīng)具備以下的3個(gè)條件:    1.必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅范圍的產(chǎn)品。    2.必須報(bào)關(guān)離境。所謂出口,即是輸出關(guān)口。這是區(qū)分產(chǎn)品是否屬于應(yīng)退稅出口產(chǎn)品的主要標(biāo)準(zhǔn)之一,以加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口報(bào)關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準(zhǔn)。 3.必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售。 特準(zhǔn)退稅的產(chǎn)品主要有:    1.外輪供應(yīng)公司銷售給外輪,遠(yuǎn)洋貨輪和海員的產(chǎn)品;    2.對(duì)外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。    3.對(duì)外承包工程公司購(gòu)買國(guó)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的,專門用于對(duì)外承包項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備和原材料,在運(yùn)出境外后,憑承包單位出具的購(gòu)貨發(fā)票、報(bào)關(guān)單辦理退稅;  4.國(guó)際招標(biāo)、國(guó)內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品。 國(guó)家同時(shí)也明確規(guī)定了少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3個(gè)條件,也不予以退稅;   國(guó)家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有:    1.出口的原油;    2.援外出口產(chǎn)品;    3.國(guó)家禁止出口的產(chǎn)品;    4.出口企業(yè)收購(gòu)出口外商投資的產(chǎn)品;    5.來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品;    6.軍需工廠銷售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品;    7.軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍;    8.對(duì)鉆石加工企業(yè)用國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口;    9.齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品;    10.未含稅的產(chǎn)品;    11.個(gè)人在國(guó)內(nèi)購(gòu)買、自帶出境的商品暫不退稅。    1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)并承擔(dān)國(guó)家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè),經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn),享有獨(dú)立對(duì)外出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。    2.委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)代理出口,承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)。   一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法    目前,外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。   “先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物,一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅,然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。    一、計(jì)稅依據(jù)。    “先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。   “離岸價(jià)”(英文編寫為FOB價(jià))是裝運(yùn)港船上交貨價(jià),但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征性交貨,即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款,買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此,F(xiàn)OB價(jià)是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙,辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。    最常用的FOB、CFR和CIF價(jià)的換算方法如下:    FOB價(jià)=CFR價(jià)-運(yùn)費(fèi)=CIF價(jià)×(1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)   因此,如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的,在貨物離境后,應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用;以CFR價(jià)成交的,應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。    二、計(jì)算方法    1、一般貿(mào)易    (1)計(jì)算公式:   當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額   當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率    (2)以上計(jì)算公式的有關(guān)說明:    ①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。    ②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定,企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。    ③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅,按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。    ④應(yīng)納稅額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。   外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù),如果需要撤銷申報(bào)的具體操作流程:進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥?bào)向?qū)А艘焉陥?bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)→已申報(bào)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→點(diǎn)擊“認(rèn)可申報(bào)”→選擇“將當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”或者“將當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”,就可以撤銷申報(bào)標(biāo)志。 出口退稅預(yù)申報(bào)的操作步驟是:(1)->(6),出口退稅正式申報(bào)的操作步驟是(1)->(12)?! ?1)向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥?bào)向?qū)А煌獠繑?shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置;  (2)退稅申報(bào)向?qū)А獠繑?shù)據(jù)采集→認(rèn)證發(fā)票信息讀入(如果不讀入電子數(shù)據(jù),手工錄入,選擇“認(rèn)證發(fā)票信息處理”);  (3)外部數(shù)據(jù)采集-報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入-報(bào)送單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn),如果不讀入電子數(shù)據(jù),手工錄入,選擇“二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入;  (4)二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號(hào)和序號(hào)→點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊審核認(rèn)可;  (5)二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→進(jìn)貨明細(xì)數(shù)申報(bào)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號(hào)和序號(hào)→點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊審核認(rèn)可;  (6)三退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查→進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查→換匯成本檢查→預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查→四生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)→生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù);  (7)六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù);  (8)七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→增加→錄入申報(bào)年月、申報(bào)批次→自動(dòng)生成匯總表→保存;  (9)打印出口明細(xì)申報(bào)表→六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→申報(bào)表打?。弧 ?10)打印進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表→六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→申報(bào)表打??;  (11)打印出口退稅匯總申報(bào)表→七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→打印報(bào)表;  (12) 七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→生成退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)-進(jìn)貨/出口申報(bào)表。

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  • 老師您好!申請(qǐng)出口退稅操作流程有哪些呢?

    你好!申請(qǐng)出口退稅的基本流程包括:1. 準(zhǔn)備相關(guān)出口退稅資料;2. 在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)提交申報(bào);3. 稅務(wù)局審核資料;4. 退稅款項(xiàng)的核算和退還。整個(gè)過程需要確保所有提供的信息準(zhǔn)確無誤,以便順利完成退稅。

  • 出口退稅的流程是怎樣的,有哪些平臺(tái)需要填數(shù)據(jù),申報(bào)增值稅要怎么申報(bào)

    出口退稅的流程主要包括:一是申報(bào)出口退稅,二是發(fā)票核銷,三是繳納稅款,四是辦理退稅手續(xù)。目前主要有國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)、外匯管理局和銀行等部門的幾個(gè)平臺(tái),申報(bào)增值稅需要在稅務(wù)總局的網(wǎng)上稅務(wù)局系統(tǒng)中進(jìn)行,還需要做一些賬務(wù)處理,比如確認(rèn)收入和支出、分?jǐn)偝杀镜取?/span>

  • 出口退稅的流程是怎樣的,有哪些平臺(tái)需要填數(shù)據(jù),申報(bào)增值稅要怎么申報(bào)

    你好 以下基本流程,供您參考下,具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求為準(zhǔn): 一、先辦理出口企業(yè)各項(xiàng)手續(xù):注冊(cè)企業(yè),然后辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案、海關(guān)收發(fā)貨人注冊(cè)登記、外匯收支名錄登記、辦理電子口岸、檢驗(yàn)檢疫備案、開立外幣賬戶等手續(xù); 二、報(bào)關(guān)出口并取得退稅單據(jù)(電子口岸打印報(bào)關(guān)單、開具出口發(fā)票、取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,并取得單證備案資料:提單、合同、場(chǎng)站收據(jù)等); 三、記賬并申報(bào)增值稅; 四、安裝退稅申報(bào)系統(tǒng)做退免稅備案(在首次退稅申報(bào)前); 五、退稅單據(jù)收齊后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入退稅數(shù)據(jù)并生成數(shù)據(jù)做數(shù)據(jù)自檢; 六、根據(jù)數(shù)據(jù)自檢疑點(diǎn)調(diào)整退稅數(shù)據(jù)直至無誤,做正式申報(bào)(生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)注意正式申報(bào)前先做當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)); 七、打印報(bào)表送稅局(無紙化退稅的報(bào)表留存企業(yè)); 八、收到退稅款

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