個(gè)人所得稅其他所得賬務(wù)處理如何做?

一、工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

支付工資、薪金所得的單位扣繳的工資、薪金所得應(yīng)繳就納的個(gè)人所得稅稅款,實(shí)際上是個(gè)人工資、薪金所得的一部分.

代扣時(shí),

借:記"應(yīng)付職工薪酬"科目,

貸:記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅"科目.

上交代扣的個(gè)人所得稅時(shí),

借:記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅"科目,

貸:記"銀行存款"科目.

二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納所得稅的會(huì)計(jì)處理

個(gè)體工商戶取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納的所得稅,

借:記"所得稅費(fèi)用"科目,

貸:記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅"科目.

實(shí)際上交稅款時(shí),

借:記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅"科目,

貸:記"銀行存款"科目.

三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅的會(huì)計(jì)處理

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)取得的所得,如果由支付所得的單位代扣代繳的,支付所得的單位代扣稅款時(shí),

借:記"應(yīng)付利潤(rùn)"科目,

貸:記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅"科目.

實(shí)際上交代扣稅款時(shí),

借:記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅"科目,

貸:記"銀行存款"科目.

四、其他項(xiàng)目個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

1.企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬所得

①計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí):

借:管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅現(xiàn)金

②實(shí)際交納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

2.企業(yè)支付稿酬所得

①計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付稿酬時(shí):

借:其他應(yīng)付款?

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金

②實(shí)際交納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

個(gè)人所得稅匯算清繳計(jì)算公式是怎樣的?

個(gè)人所得稅年度匯算清繳公式=[(綜合所得收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額.

計(jì)算結(jié)果為正數(shù)則需要補(bǔ)交稅款,為負(fù)數(shù)則可以申請(qǐng)退稅.

其中:

綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報(bào)酬收入×80%+特許權(quán)使用費(fèi)收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入;

專項(xiàng)扣除=養(yǎng)老保險(xiǎn)+醫(yī)療保險(xiǎn)+失業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)+住房公積金;

專項(xiàng)附加扣除=子女教育+繼續(xù)教育+大病醫(yī)療+住房貸款利息或住房租金+贍養(yǎng)老人.

注意事項(xiàng):

無(wú)論一個(gè)人是否按照實(shí)際工作12個(gè)月, 都應(yīng)該將6萬(wàn)元按照實(shí)際扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除基本減除費(fèi)用.

個(gè)人所得稅納稅人的綜合所得在按照年計(jì)算的情況下,無(wú)論是否取得I資薪金所得,每個(gè)月都需要維持生計(jì)的基本費(fèi)用,因此應(yīng)該因?yàn)槟硞€(gè)月未取得I資薪金所得而中斷其扣除基本減除費(fèi)用.

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