本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)如何處理

2021-01-07 08:52 來(lái)源：網(wǎng)友分享

5181

在這個(gè)世界上每一個(gè)企業(yè)都需要及時(shí)的核算自己的應(yīng)納稅額,企業(yè)在核算應(yīng)納稅額的時(shí)候,首先需要核算應(yīng)該繳納的增值稅稅額,增值稅一般納稅人可能會(huì)發(fā)生應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)的情況,那么本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)如何處理呢?

本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)如何處理

答:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄與為正的時(shí)候一樣,只是科目余額的方向在借方,不用實(shí)際繳納稅款而已

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)如何處理

應(yīng)交增值稅是怎樣的稅金?

企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi).這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)).企業(yè)應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

以上詳細(xì)介紹了本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)如何處理,也介紹了應(yīng)交增值稅是怎樣的稅金.作為一名增值稅的核算人員,一定要非常清楚,本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)處理方式應(yīng)該如本文所示.會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)是必須的,學(xué)習(xí)的時(shí)候需要選擇一個(gè)好的平臺(tái),本平臺(tái)就是一個(gè)值得選擇的平臺(tái).